外来施工企业企业所得税-外来施工 企业所得税

提问时间:2020-05-05 03:35
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admin 2020-05-05 03:35
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异地施工的企业,如何缴纳企业所得税和个人所得税

施工单位外地施工在异地地税局交的0.2%企业所得税,如何抵企业所得税,我们的企业所得税是在国税

外来建筑施工企业必须在本地交纳企业所得税吗

公司所得税应在单位所在地的主管税务局缴纳。根据规定,施工企业应当向施工现场(场外)税务局缴纳增值税,城市建设税和教育附加费。所得税在建筑工地预缴,并在公司所在地结算。

法规

《国家税务总局关于建筑企业所得税征收管理有关问题的通知》(国税函〔2010〕39号),涉及跨地区经营。关于建筑施工企业所得税征收管理问题的通知如下:

1.实行一般,分事业单位制的跨地区经营建筑企业,应严格按照国税发〔2008〕28号的规定,按照“统一计算,分级管理,局部预付款,简易清算”的规定执行。和财务调整“计算和缴纳企业所得税的方法。

2.跨地区的建筑公司设立的不符合二级分支机构要求的项目管理部门(包括项目指挥部门和与项目经理部门性质相同的合同部门)应为:汇总到总部或二级分支机构组织按照国税发[2008] 28号文件的规定统一计算并计算和缴纳企业所得税。

3.地方税务机关违反本通知的收集和管理文件,应予以暂停和改正;未按规定收取企业所得税的,应当及时退回对于企业。未按照本通知要求进行更正的,国家税务总局将按照执法责任制的有关规定严肃处理。

《国家税务总局关于建筑业企业所得税征收管理有关问题的通知》(国税函〔2010〕39号)基本解决了目前异地建设企业收取企业所得税的问题。根据施工现场的征收率征税,对于全国的建筑公司来说,这是“好消息”。自从该文件于2010年1月26日发布以来,如果2009年的建筑业企业已在施工现场被地方税务机关征收了企业所得税,则它有权要求地方税务机关将其退还。

异地施工缴纳企业所得税,如何进行账务处理

《国家税务总局关于建筑安装企业所得税所在地问题的通知》,国税发〔1995〕227号规定:

1.建筑安装企业离开工商登记地点或经营管理地点(以下简称所在地)在县(区)外进行建设的,应当向地方主管税务机关,用于签发出境业务活动的税收管理证书(以下称为外出营业执照),其营业收入应由当地主管税务机关计算和征收。否则,应将企业营业税的项目所在地(以下称建筑工地)的经营收入,从其经营收入中当地征收。

2.建筑安装企业必须具备以下条件才能申请签发外发营业执照:

(1)中标通知;

(2)甲,乙双方签订的施工合同;

(3)施工许可证或开工报告;

(4)此系统的构建团队。

地方税务机关收到企业的申请后,应当及时核发营业执照。

3.持有营业许可证的建筑安装企业到达施工现场时,应向施工现场的主管税务机关提交税务登记证(复印件)和商务旅行许可证,并应根据完成时间表,先后向当地主管税务机关提供服务,或根据完成的工作量,计算应付所得税的纳税证明。收到上述材料后,施工现场的税务机关将对其进行验证后进行注册,并且不再颁发税务登记证。企业将持有由当地税务机关签发的从事经营活动的“税务登记证”(复印件)。

企业的业务活动完成后,应在建筑工地与税务机关办理注销手续,并将营业许可证提交税务机关。

4.对于外出施工的建筑安装企业,地方税务机关应主动与施工现场加强与税务机关的联系,做好对外企业的税收确定工作。施工现场的税务机关应积极与当地税务机关合作,避免损失企业所得税。

五,营业执照由县(含县)或以上的税务机关统一打印并编号。县(市)税务机关要定期检查下级征收单位填写的营业执照状况,切实加强对外发营业执照使用的管理保证了及时收税。

六。建筑安装企业应当按照国家有关财政税收法规的规定建立账簿,正确计算应纳税所得额,并按规定的税率缴纳所得税。对于尚未按规定设置账簿或设置账簿,账目混乱,信息不完整,无法正确计算应纳税所得额的建筑安装企业,税务机关可以按照有关规定核实其应纳税所得额。 。