企业资产出售环节税收

企业出售哪些资产需要缴纳增值税、营业税？

1.未使用国家的固定资产销售（应属于企业固定资产目录中列出的商品）的销售按6％的简单税率征税。

2。二手固定资产的销售在以下三个条件下可以免征增值税。

首先，在企业固定资产目录中列出的商品；

其次，企业由固定资产管理，实际上是二手货。

第三，销售价格不超过其商品的原始价值。

在某种情况下，增值税的税率不会降低4％。

3。企业出售自己的机动车，游艇和摩托车，需缴纳适用的消费税。售价超过原价的，按4％的税率减半征收增值税；售价不得超过原价。 ，免征增值税。

4。出售房地产（出售建筑物或构筑物，出售其他土地附属物）需缴纳5％的营业税。

公司整体产权转让涉及的税收有哪些

第一点：首先，不征收营业税

国税函[2002] 165号，营业税问题不征收企业产权的转让：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》 《中华人民共和国》及其实施规则规定，营业税的范围是提供应税服务，转让无形资产或有偿出售房地产。企业产权的转移是企业资产，债权，债务和劳务的整体转移。转让价格不仅取决于资产的价值，而且与房地产销售和无形资产的转让完全不同。因此，企业产权的转让不属于营业税的征收范围，不应当征收营业税。

第二点：不征收增值税

国税函[2002] 420号国税函[2002] 420号不含增值税的企业全部产权转让问题：据人民网中华民国税收暂行条例及其条例的规定规定，增值税的范围为货物销售或提供加工，修理和配套服务以及货物进口。企业所有财产的转让是对企业整体资产，债权，债务和劳务的转移。因此，涉及企业全部产权转让的应税货物的转让，不在增值税征税范围之内，不征收增值税。

第三点：如果未对营业税征收股权转让

财务和税收[2002]第191号，与营业税问题相关的股权转让当前股权转让的营业税问题是通知如下：

），无形资产，房地产进行股份投资，并接受投资者的利润分配，分担投资风险，不征收营业税。

（2）股权转让不收取营业税。

（3），“营业税和税收说明（试行稿）”（国税发[1993] 149号），应废除与本通知内容不符的第八条和第九条的规定。该通知将于2003年1月1日开始执行。

第四点：如果在建工程的转移需要征税，

财政和税收[2003] 16号第2条（7） ）：单位和个人转让在建项目时，无论是重命名诉讼人和土地使用者的程序是转让不动产所有权还是土地使用权的行为。在建工程的移交，应当按照以下方式征收营业税：

1.移交在开发初期已经完成或者在土地开发初期但是根据“转让无形资产”税项，尚未进入建设阶段。 “土地使用权转让”项目要征收营业税。

2.转移已进入建筑物建造阶段的在建项目，并根据“销售房地产”税项收取营业税。

在建项目是指已建造但尚未完成的房地产项目或其他建筑项目。

第五点：契税如何支付？

财税[2003] 184号文件：

一，公司法人转型

根据《公司法》的规定，从整体上将非法人企业转换为有限责任公司。 《中华人民共和国公司法》将国有独资公司，股份有限公司，或者有限责任公司整体变更为股份有限公司的，改制后的公司应当遵守《中华人民共和国公司法》的规定。企业原有的土地和房屋所有权，免征契税。

非公司性质的国有独资公司或国有独资有限责任公司，其部分资产和其他公司组成了新公司，而该国的独资企业（公司）占50多家根据新成立公司的股份百分比，该公司应服从该国独资企业（公司）的土地和房屋所有权，并免征契税。

II。企业股权重组

在股权转让中，单位和个人拥有企业的股权，企业的所有权和房屋的所有权不被转让，也不征收契税。

国有企业和集体企业实施“企业股份合作制改造”，即职工购买企业的产权。

企业资产证券化涉及哪些税收

从过程的角度看，资产证券化涉及资产转移（或担保），证券发行和证券股权还款的主要环节。和其他辅助链接；从参与者的角度来看，在资产证券化中可能产生税收负债的主体是发起机构。提供补充服务的SPV，投资者和中介机构；其中涉及的税金主要包括营业税（营业税或增值税），所得税，印花税等。详细信息如下：

1，资产转让链接

（1）营业税：保荐机构将拟议的证券化资产转移至SPV，并为增值或营业额缴纳增值税或营业税。但是，如果仅用于担保融资，资产所有权和风险尚未转移，则不适用。

（2）所得税：发起机构因资产转让而获得的转让收入应缴纳所得税，但是资产的实际转让和担保融资方式在所得税的支付上有所不同。此外，如果涉及离岸代理，则应支付预扣税。

（3）印花税：如果签订资产转让合同，应支付百万分之5的印花税；签订贷款合同，应当缴纳印花税的0.5％。

2，证券发行链接

，此部分主要涉及对SPV销售证券收入的所得税。但是，以不同形式（例如有限合伙制，公司系统和信托）建立的SPV具有不同的所得税。此外，如果涉及海外SPV，则应支付预扣税。

3。偿还证券股权

所得税：SPV从资产债务人获得现金流量或缴纳所得税；投资者从资产支持证券中获取证券投资收益还涉及所得税的支付。如果有海外投资者，应缴纳预扣税。

4，其他辅助链接

由各种中介机构提供的服务，例如信用增强，信用评级，资产管理等，涉及营业税或增值税，所得税和印花税的增加。义务。