说到2018年的年终奖，每个人都认为它将像过山车一样。为什么？
是我们的个人所得税法的修正案，该修正案要求年度结算和综合收益结算。
因此，在2018年10月过渡期开始时，每个人都在猜测是否可以继续根据年底的一年奖金来宣布和支付年终奖？还是应该将其合并为综合收入并按年支付？
在演讲中，元帅也多次猜测。预计合并的可能性会更大。毕竟，税收水平会扩大。
但是我们的国家政策是如此强大。 2018年末，财税[2018] 164号及时发布，明确了年终奖的发放问题。
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获得一次性年度奖金的居民个人必须遵守“国家税务总局关于调整个人获得一年期一年的奖金和计算个人所得税的方法的通知”的规定（国税发〔2005〕9号）。在2021年12月31日之前，它不包括在当年的综合收益中。年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额。附于本通知书的每月综合所得税税率表（以下简称月税率表）。），确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。计算公式为：
应税金额=全年一次性奖金收入x适用税率-快速计算扣除额
居民个人将获得全年的一次性奖金，他们还可以选择将当年的综合收入纳入税收计算。
自2022年1月1日起，全年领取一次性红利的个人居民应计入年度综合收益中，以计算和缴纳个人所得税。
更不用说，每个人为年终奖付出的钱越来越少，这涉及一个所谓的税区，即年终奖要多付1元人民币并缴纳更多税款。今天这里的关键是给你一张这样的桌子，每个人在支付奖金时都要注意跳过相应的坑。这意味着节省相应的税！
格式如下：
例如：
③互联网上的文章将举行这样的标题聚会，说：“支付了额外的钱，并向年终奖支付了88,000元的附加税。”这是真的？请查看数字的倒数第二行。当年终将是960,000元时，多出的1元确实是要多付88,000元，哇，这是真的！当然，元帅后来想到了。实际上，如果公司给我的年终奖超过960,000，我仍然要缴纳那么多税！哈哈哈
根据《财政部，国家税务总局关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》（财税[2018] 164号）第一条的规定：
1.全年一次性奖金的政策，中央企业领导者年度绩效工资的现金延期支付以及任期奖励
（1）居民个人一年获得一次奖金，这符合“国家税务总局关于调整个人获得一年奖金和计算个人所得税的方法的通知”（国税发〔2005〕9号）。，在2021年12月31日之前，请勿将当年的全面收益纳入合并，而是根据所附的每月所得税税率表（以下简称简称），将年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额对此通知每月税率表），确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。计算公式为：
（二）中央企业负责人取得的年度绩效工资递延兑现收入和定期奖励，符合《国家税务总局关于年度绩效征收个人所得税的通知》。工资递延现金收入和中央企业领导人的任期奖励”（国家税收于2021年12月31日之前签发[2007] 118号），执行本通知第一条第一款；将分别阐明2022年1月1日之后的政策。
这里的年终奖励政策与以前的计算方法一致，但应注意，此处获得年终奖励的时间基于实际的分发时间，而不是应计时间，例如企业的2018年9月计算。提到它将在2019年1月发布。
与最初的年终奖励政策一样，间隔很长，而且此版本的连接存在相同的问题。由于丽贝卡·恩（Rebecca Yan）提供的计算表，提醒了不正确的奖金范围，如下表所示。
以上仅考虑了单独的年终奖励问题。对于更高级别的税收筹划，应考虑年收入的结构。
首先：如果年收入少于6万元人民币，则不论其收入结构如何，均应根据综合收入申报和征税。由于年终奖的扣减额不超过每月5,000，因此任何金额都要缴税。
第二：经过计算，无论其收入结构如何，个人税的税负都没有差异，因此没有税收筹划。
对于96,000以上的人，编辑们会不遗余力地认真计算200万以内所有案件的最佳比例，如下所示。
100,000至500,000
51-900,000
9,100万至130万
131万至170万
171万至210万
编辑还测试了，在年收入超过1亿之后，税收筹划没有意义，只要它不是工资的100％。
在过去两天中，“关于修改《个人所得税法》后的优惠政策衔接问题的通知”筛选了朋友圈。每个人都非常关注的年度一次性奖金税政策已经保留了三年，这确实给您带来了一个大红包。当然，仍有很多工作需要人力资源部门的关注。
一，年终奖税收政策
根据《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》（财税[2018] 164号）规定：居民个人全年可获一次性奖金，直到2021年12月31日才会合并。本年度的综合收入是将全年的一次性奖金收入除以12个月获得的金额而得出的。根据此通知所附的每月综合所得税税率表，确定适用的税率和快速扣除额。税金计算公式是单独计算的：应税金额=全年一次性奖金收入×适用税率-快速计算扣除额
II。年终奖减税
三，如何选择合理的税收政策
（2）选择哪种缴税方式：该文件明确规定：居民个人全年可获得一次性奖金，或者他们可以选择合并当年的综合收入来计算和缴税。我将给您两种方式支付年终奖金。它是全年的一次性奖金，还是与全年的综合收入相结合？首先，如果员工的综合收入（包括年终奖）在扣除6万元的费用后小于零，社保公积金和专项补助小于零，则选择合并的综合成本效益更高。年收入。没有示例，这更容易理解。其次，如果在扣除6万元费用后，职工的综合收入（不包括年终奖金）小于零，社保公积金和专项补助小于零，则选择纳入综合收入并缴税。
可以看出，基于综合收益支付的税额要小于根据综合收益和年终奖金分别支付的税额。
第三，如果将综合收益（不包括年终奖）减去6万元，扣除后的社保公积金和专项附件大于零，则本年度未合并的综合收益为使用，并且年度一次性奖金用于单独计算税款性价比高。
可以看出，基于综合所得税支付的税额大于基于综合收入和年终奖金支付的税额。
第四，更高层次的税收筹划
以下是一个简单的计算。首先定义基本设置：按年薪总额确定社会保障公积金扣除基数，缴费比例为22.2％（养老保险8％，医疗保险2％，住房公积金12％，失业保险） 0.2％。）;特别额外扣除额以1,000元为上限。
其次，基本年薪超过13.8万元人民币，有必要区分具体情况。全年执行的综合所得税超过累计税率，应扣除12个快速计算扣除额；年末一次性支付的税款实质上是完整的累进税率，只能通过1次快速计算扣除来减少。下面是一个示例来说明具体差异：
刚刚分析了差异的原因。下面描述了不同薪水级别的最佳薪资结构，如下所示：
当然，如果社保公积金基数发生变化且特殊执勤扣除额发生变化，则相应的年度配额的相应增加或减少可以估算出最佳的薪资结构。
自今年元旦以来，新的税收政策已经全面实施
每个人在实际操作中都遇到许多困难
Talk Box Jun还深入研究了新的税收文件
很难得出一个简单的纯干货！
移动应用报告的困难
1.在下载个人所得税应用程序时，请确保发行人是国家税务总局，并从可靠的移动应用程序商店中下载它。
2.有关家庭成员的信息应填写父母，配偶和子女的信息。如果有祖父母和祖父母需要直接支持，他们还应填写这些成员的信息。在此应注意，父母仅指自己的父母，而不是岳父母或岳父母。如果父母离婚并重组了家庭，继父和继母将不算在内。这与老年人的额外扣除直接相关。如果您的父亲去世，但是您需要直接抚养60岁以上的祖父母，或者您的母亲去世，但是您需要直接抚养60岁以上的祖父母，您也可以声明。如果您不是独生子女，则还需要填写兄弟姐妹的信息。如果有一个同胞，扣除额为每月1000元。如果您有两个或两个以上兄弟姐妹，则需要申报分配限额，每人每月的最高限额不能超过1000元。
3.儿童教育额外扣除。父母可以选择从一方扣除100％或从双方扣除50％。请注意，这里也有一些特殊情况。例如，如何扣除父母的离婚，如何扣除离婚后的家庭重组，如何扣除非婚生子女？博克斯先生还仔细研究了这些文件。该文件中仅提及父母而没有家庭，这意味着它是非婚生子，非婚生子，丈夫带来的前妻和女儿，丈夫带来的前夫的孩子妻子或领养的孩子只要满足条件，一个就算为一个，但是有必要就扣除哪一方达成协议。
4.住房贷款利息额外扣除后，需要贷款的第一套住房贷款利率。如果配偶在第一组贷款下有房子，则只能选择一组声明。建议您选择剩余贷款期限最长的贷款。特别扣除房租应注意以家庭为单位。只要宣布住房贷款利息扣除项目，就不能再次宣布住房扣除。
从家庭节税的角度来看
Talk Box Jun还为大家提供了一些建议
家庭税收筹划指南
1.尽可能选择在较高收入的一方申报更多的扣除额，以便可扣除的税基更大，边际税率更高。
2.一旦选择了子女的教育程度，住房贷款利息和养老金领取者的可抵扣方法，就不能在纳税年度内更改它们，因此必须仔细填写。
3.如果扣除额过大，特别是对于大病医疗扣除额，应扣除税基怎么办？应该注意的是，每个纳税年度的税基扣除额最多为零，超出的扣除额不能结转到下一纳税年度，然后再扣除。
安装APP后发现许多纳税人
不正确的就业信息
许多人莫名其妙地“被困”
是什么引起的？
我如何上诉？
投诉准则
1.就业和就业信息莫名其妙。很可能该单位过去可能会以您的名义代扣税款。您可以通过移动APP提出上诉，税务部门将对其进行调查和验证。
2.每个人都应注意以下事实：上诉理由必须为15个字，否则您将无法提出上诉。
3.就业和就业信息应重点关注当前公司的信息，尤其是统一的社会信用代码。可以向单位的财务人员索要该代码，也可以在每日增值税发票上找到该代码。
4.如果您当前的雇主是您的预扣税代理人，则就业信息将自动弹出。
春节还有一个月左右的时间
许多单位在春节之前颁发年终奖
对年终奖征税如何？
Talkbox Jun不会演绎，只能说出结论
年终奖税收指南
1.关于年终奖励税的计算，国家税务总局已在3年内（即2021年12月31日之前）向大多数纳税人发出了多项选择题。您可以选择合并当年的综合收入来计算和支付税款，也可以选择不合并并通过全年的特别一次性奖金来计算税款。
2.根据上海的社会保障和公积金支付比率，不考虑特殊的额外扣除，包括年终奖，该年度的总薪金约为100,000，并且那些赚钱的人选择将其合并为年度综合收益缴税更具成本效益。如果您可以享受2,000元的额外特别抵扣，即税前年薪总额约为12万，则应选择综合收入来计算税额。如果高于此数字，则应抓住过渡政策的尾巴，并选择一种特殊的年度一次性奖金计算方法来节省税款。
3.从2022年开始，所有年终奖都将纳入年度综合所得税计算中，高收入个人税将大幅提高。但是，工资和奖金可以赚更多的钱，可以为国家缴纳更多的税，并支持国家的建设，这也相当光荣！
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