1.应计。
借:所得税XXX
贷款:应付税款-应付税款XXX
2.上交。
借款:应付税款-应付税款XXX
贷款:银行存款XXX
3.继续前进。
借:今年的利润XXX
贷款:所得税XXX
4.第二年,将退还多缴的所得税。
确认退税:
借:上一年的损益调整额XXX
贷款:利润分配XXX
已收到退税:
借:银行存款XXX
贷款:上一年的损益调整额XXX
此类收入取决于您如何向国家外汇管理局报告。如果您将其报告为收入,则必须进行收入处理。如果扣除当前成本后仍有利润,则需要缴纳企业所得税。如果不是通过收入申报,而是通过贷款或投资申报,则不会计为收入,自然也就无需申报和缴纳所得税。
此外,如果您去年有亏损,今年又有利润,那么目前的利润可以弥补亏损,但您必须将其报告给税务局备案。弥补过去5年中形成的损失。亏损后有盈余的,按照剩余部分缴纳企业所得税。如果没有盈余,则无需缴纳企业所得税。