（1）借款：管理费用
贷款：应付帐款（外国公司的非居民企业）
（2）借入：应付帐款（外国公司的非居民企业）
贷款：应付税款-应付增值税
存款
（3）纳税时：
借款：应付税款-应付增值税
贷款：银行存款
根据国家税务总局关于暂扣非居民企业所得税收入来源问题的公告（国家税务总局公告2017年第37号）：对于货币支付或计价，应当根据下列情况进行外币兑换：
（1）扣缴义务人代扣代缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发生日的人民币汇率中间汇率将其折算为人民币，计算非居民的应纳税所得额。企业。扣缴义务的日期为实际支付或应付款的日期。”
根据形式发票的金额分成价格税额，正常记账：
1.收到形式发票时
借：费用和支出帐户
贷款：应付帐款
2.预扣增值税和附加税
借款：应付帐款
借款：应付税款-应付增值税（进项税）
贷款：应交预扣税的增值税（销项税）
应付预扣税款
3.预扣所得税
贷款：应缴预提税
1.预扣增值税和预扣企业所得税，凭证条目为：
借入：其他应收款预扣税款（该凭证附在通用税款支付函和预扣税款凭证的副本上，并将原件移交给另一方作为追回款项的基础） ）
贷款：银行存款。
预提增值税和预提公司所得税（从已支付的管理费中扣除），凭证条目为：
借款：诸如行政费用之类的主题；
贷款：其他应收款预扣税；
存款。
2.根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）第8条的规定，合理的支出包括费用，支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除税收，亏损和其他费用。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条是指与《企业所得税法》第八条所指的所得直接相关的支出。
扩展配置文件：
公司所得税的法定扣除额是确定公司所得税应纳税所得额的项目。《企业所得税条例》规定，企业应纳税所得额的确定是企业的总收入减去成本，费用，损失和可扣除的项目金额。成本是纳税人为生产和经营商品以及提供劳务所产生的直接消费和各种间接费用。
支出是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务而发生的销售支出，管理支出和财务支出。亏损是指纳税人在生产经营过程中发生的各种营业外支出，经营亏损和投资损失。
此外，在计算企业的应纳税所得额时，如果纳税人的财务会计处理方法和税法规定不一致，则应调整税法规定。除成本，费用和损失外，公司所得税的法定扣除额还规定了一些扣除额，这些扣除额需要根据税收法规进行税收调整。
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入