小规格建筑企业个税与企业所得税税率-小规格计提企业所得税会计分录

小微企业计提所得税会计分录怎么写

答：提取企业所得税条目：

借款：所得税费用

贷款：应付税费-应付企业所得税

纳税时的会计分录

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款

计提企业所得税的会计分录

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应付所得税

如果涉及递延所得税

借款：所得税费用

递延所得税资产

贷款：应付税款-应付所得税

要么：

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应付所得税

递延所得税负债

小微企业企业所得税怎么计提分录

在前一年，撤销了多付的所得税，现在已包括应纳税额（所得税）。当前付款将自动抵销，无需输入，仅需要当前付款。

小型和微型企业应考虑在应计期间减免所得税。足以免除减少和免税的额度就足够了，并且不需要输入。应当指出，减免项目应在申报表上注明。

建筑工程企业所得税会计分录

代发票支付的营业税金及附加

应计

借：营业税和附加费

贷款：应付税款-应付营业税

贷款：应付税费-应付城市建设税

贷款：应付税款-应付教育费附加费

还要提交会计分录

借款：应付税款-应付营业税

借款：税费-应缴城市建筑税

借：税费，教育费附加费

贷款：库存现金（或银行存款）

用于企业所得税

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：库存现金（或银行存款）

目前，“应付税款-应付企业所得税”反映了借方余额，反映了多付或预付款项。在季度末应计“应付税款-企业所得税”时，预缴企业所得税。