小规模季度销售额超过30万企业所得税-小规模季度忘记申报企业所得税

提问时间:2020-05-04 12:24
共1个精选答案
admin 2020-05-04 12:24
最佳答案

2019年小规模纳税人季度未超过30万,免征增值税,申报季度企业所得税营业收入是填含税还是不含税

小规模纳税人按季度算超过30万要交企业所得税吗

每季度超过30万的小规模纳税人必须提前缴纳企业所得税。

规定:

财税[2019] 13号财政部税务总局关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知%包含在应税收入中,企业所得税的税率为20%;年度应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分,从应纳税所得额中扣除50%,20%缴纳企业所得税。

以上的小型低利润企业是指国家无限制和禁止的行业,同时满足年应纳税所得额不超过300万元,员工人数不超过300人,总资产不超过5000万元。商业。

员工数,包括与企业建立劳动关系的员工数和企业派遣的员工数。所谓职工人数和总资产指标应根据企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季节的初始值+季节的最终值)÷2

全年的季度平均值=全年的季度平均值之和÷4对于

年中开业或终止业务活动,上述相关指标应根据实际营业期确定为纳税年度。

小规模季度30万元免增值税吗

如果是小规模纳税人按月纳税,那么月销售额在10万元以上的月份不能享受免税待遇;如果是按季度支付的小规模纳税人,则该季度某个月的销售额超过10万元但是,如果季度销售额不超过30万元,则可以按规定享受免税待遇。

根据《关于实施小型微企业减免税政策的通知》第一条,月销售额在10万元以下(含10万元)的小规模增值税纳税人,免征增值税。 。

第二条小企业年应纳税所得额不超过一百万元的部分,应税所得额减少25%,并按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分减至应纳税所得额的50%,并按20%的税率征收企业所得税。

以上的小型低利润企业是指国家无限制和禁止的行业,同时满足年应纳税所得额不超过300万元,员工人数不超过300人,总资产不超过5000万元。商业。

扩展配置文件:

关于实施《小微企业减免所得税政策》相关问题的公告第3条小微企业须按季度预缴所得税。预缴企业所得税时,将根据当年报告期末的情况,临时判断微薄盈利公司的资产总额,从业人数和应纳税所得额等指标。其中,资产总额和员工人数是根据《通知》第二条中“全年季度平均数”的计算公式计算的,并以截至报告期末的季度平均数计算。计算当前期间;报告期末,标准判决不超过300万元。

第四条不符合小微企业要求的企业,在年中预缴企业所得税时,根据本公告第三条的规定,符合小企业条件中等规模的企业,应在报告期末累计。计算情况,享受小型低利润企业的所得税免税政策。前一年因不符合盈利条件的小企业情况而提前缴纳的企业所得税,可以从下一季度应缴纳的企业所得税中扣除。