填写“收取增值税以外的税费返还”（根据实际收到的所得税退税额参加）填写
，包括：“已收所得税退还”（根据已收所得税退还的实际金额）填写
，“现金期末余额”（根据“资产负债表”“货币资金”“期末”）
企业所得税返还的主要前提是企业所得税已全额缴纳，并取得了税务部门签发的《企业所得税汇算清缴通知书》。企业所得税的返还采取先收再返的形式。到目前为止，主要有以下几种企业所得税纳税申报情况：
1.国有独资公司或国有控股公司的外资企业所得税退税；
2.国有独资公司或国有控股公司债转股的企业所得税退还；
3.高新技术企业所得税返还；
4.为吸引外资而退还的公司所得税；
5.为鼓励特殊产业等而制定的企业所得税退税。
扩展配置文件：
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》：
第6条
在计算应纳税所得额时允许扣除的项目是指与纳税人收入相关的成本，费用和损失。
根据规定的范围和标准扣除以下各项：
（1）在生产经营期间，应按实际发生额扣除纳税人从金融机构借款的利息支出；向非金融机构借款的利息支出，不得高于以金融机构的同类，同期贷款利息为基础计算的利息支出金额中的部分可以扣除。
（2）纳税人支付给雇员的工资应从应纳税工资中扣除。应税工资的具体标准由财政部直辖的省，自治区，直辖市人民政府规定，并报财政部备案。
（3）纳税人的工会费用，雇员福利费和雇员教育费用应分别扣除应税工资总额的2％，14％和2.5％。
（4）对于纳税人的公共福利和救济捐款，应扣除年度应纳税收入的3％以内的部分。
除本条第二款的规定外，其他项目应根据法律，行政法规和国家有关税收法规予以扣除。
第7条
在计算应税收入时，以下各项不可扣除：
（1）资本支出；
（2）无形资产转让和开发支出；
（3）对非法经营和没收财产的罚款；
（4）滞纳金，罚款和各种税款的罚款；
（5）自然灾害或事故中应予赔偿的部分；
（6）超过国家允许的扣除额的非公共福利，救济捐赠和非公共福利，救济捐赠；
（七）各种赞助支出；
（8）与收入无关的其他支出。
我们将商品出售给沃尔玛和其他大卖场。沃尔玛和其他大卖场将根据月销售额的2％-5％收取返点。大型超市通常会向我们的供应商开具发票。“佣金”和发票的类型为“普通销售发票”，“增值税发票”，“服务业发票”，沃尔玛有特殊的“其他收入发票”，并带有国家税务监督印章。
一般来说，我们的供应商会根据收到的“回扣”或“佣金”发票从销售费用中扣除。
如果大卖场与我们的供应商合作按照国税函[2006] 1279号开具增值税专用发票，则我们的供应商进入该帐户不会有税收风险，但实际上该值将根据红色中的值增加。税务发票还有太多其他条款。大卖场害怕麻烦，不愿意花时间去做程序，不合作。
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目前，我们的供应商面临的问题是，他们在收到大卖场返利发票后是否可以扣除税前费用？
我个人了解：
根据国家税务总局关于印有纳税人折扣和折扣红字的特殊税收发票问题的公告（国税函〔2006〕1279号），“卖方可以遵循现行的增值税发票”》有关规定开具带有增值税专用红字的专用发票。 ”
根据国家税务总局关于向商品供应商收取商业企业部分费用征收营业税的通知（国税发〔2004〕136号），各种收入均不允许开具增值税专用发票。 ”
以上两个文件实际上是增值税文件。只要我们的供应商没有违反规定缴纳较少的增值税，就可以在计算企业所得税时扣除销售退税。商店发出的“回扣”或“佣金”发票都是经济交易真实的证明。
仍然有一个问题。销售回扣是否会减少企业的收入。我无法确定收入是否会减少，这会影响商务娱乐和广告费用的税前扣除！为什么不能在所得税之前扣除
的回扣发票？它与业务活动无关或超出限制吗？
是否可以在所得税前扣除仍值得商.。但是至少，增值税是不正确的。仅当发生实际销售时才能开具销售发票，并且回扣应基于红字发票折扣，退货处理和红字通知。
如果检查国家税，那是很大的风险。
发票是销售折扣吗？什么是折扣？----对于不符合规定要求的商品或因其他原因应退货但不退货的商品，买家可以享受价格折扣。与销售量挂钩的退税品种质量是否令人满意？不
开具红色字母作为退货单吗？----是否有实际退货行为，是否有实际退货行为，货物是否已退回仓库？没有
发票是销售折扣吗？-----一般付款结算和返利时间不一致。作为供应商，如果未在同一张发票上发出销售折扣，则该项目无法注销。供应商既不能注销商品，也不能获得普通的增值税发票。对于与销售相关的
折扣，超级市场不能开具特殊的增值税发票，只能开普通发票-因为此折扣不属于营业税服务，而是由双方的买卖过程产生的，因此只能开普通增值税发票是特殊待遇
1279号通知是您开立红色发票的基础。如果商家向您开具普通发票，则您只能打开与商品数量和金额有关的项目，例如促销费用。您可以在推广费用中扣除所得税之前扣除。
带有“回扣”和“佣金”的销售发票就像男同志的胸罩一样，没有任何描述，因此无法进行税前付款。如果使用旧的发票管理方法，则是“无法获得发票”，应受到惩罚。是的，我不知道新方法。服务业发票“回扣”也是如此，但“佣金”仍可免除，但恐怕它与业务实质和合同不符，因此将无法使用。
仅当按照1279号执行时才是正确的方法。如果您感到烦恼，可以直接收取下一批货物的费用，并在下次发票时直接扣除发票金额。
问题：我们单位最近获得了返利收入，并且进项税已按照规定转出。我们是一家防伪税控企业，我们已实施了一台具有多票表决权的机器（发票均由机器发行）。如果您使用普通的增值税发票，则在申报税收时将产生销售收入，并且您必须提取销项税。请问应该为退税收入开具哪些发票以及如何报税？
根据（国税发〔2004〕136号和（国税函〔2006〕1279号）所述），商业企业不得开具商业企业从供应商收到的退货收入发票。 ，但供应商应签发。使用红色发票，接收方可以使用该红色发票抵销当前的增值税进项税并抵销当前的销售成本。<国家税务总局2009/08/10>