否,审核收集为A类,批准的收集为B类
填写中华人民共和国每月(每季)企业所得税申报表(B类)的说明
1.此表格供纳税人在每月(每季度)申报并缴纳企业所得税时,按照批准的征收管理方法(包括批准的应税收入率和批准的税收征收方法)缴纳企业所得税。 )。其中:应纳税所得额经核实的纳税人,分别按照总收入核算和成本费用核算填写。
其次,表格标题项目:
1.“税收期”:纳税人填写的“税收期”是从公历的1月1日到该月的最后一天(季度)。
年中开始营业的纳税人填写从当月(季度)的一天到季度的最后一天的“纳税期”,并从下个月起正常报告(25美分硬币)。
2.“纳税人识别号”:填写税务机关签发的税务登记证号码(15位)。
3.“纳税人姓名”:在税务登记证中填写纳税人全名。
3.填写特定项目的说明
2.第1行“总收入”:应根据总收入批准应纳税所得额的纳税人填写此行。填写的数据是纳税人从当年的当年1月1日到申报月的月(季度)的最后一天所获得的收入总额。
3.第2行“税务机关批准的应税所得率”:填写主管税务机关批准的应税所得率。
4.第3行“应税收入”:填写计算结果。计算公式:第3行“应税收入” =第1行“总收入” x第2行“税务机关批准的应税收入率”。
5.第4行“费用总额”:根据费用和开支评估应纳税所得额的纳税人应填写此行。要报告的数据是纳税人从当年的1月1日到申报月的月(季度)的最后一天所产生的各种费用。
6.第5行“税务机关批准的应税收入率”:填写主管税务机关批准的应税收入率。
7.第6行“应税收入”:填写计算结果。第6行“应税收入” =第4行“总费用”÷(1-第5行“税务机关批准的应税收入率”)×第5行“税务机关批准的应税收入率”。
8,第11行“税率”:填写《企业所得税法》第4条规定的25%的税率。
9.第12行“应付所得税金额”
(1)批准应纳税所得额的纳税人应填写计算结果:
根据总收入确定应纳税所得额的纳税人,应纳税所得额=第3行的“应纳税所得额”×第11行的“税率”
纳税人根据成本和费用评估应纳税所得额,应纳税所得额=第6行“应纳税所得额”×第11行“税率”
(2)对于征收批准的税款的纳税人,请填写经税务机关批准的应税款。
10.第13行“收入所得税减免”:填写当期的实际所得税减免,第13行≤第12行。
11.第14行“预付所得税额”:填写当年的累计预付企业所得税额。
12.第15行“应缴(可退还)所得税额”:填写计算结果。第15行=第12行-第13行-第14行;当第15行≤0时,该行将填充0。
O.“税务机关批准应交所得税额”:填写税务机关当期批准的所得税额(中小微企业减税额后的金额)
第三,表中数据的逻辑关系:
,第4行=第1行,第2行,第3行
2.第6行=第4行×第5行。
3.第9行=第7行÷(1-第8行)×第8行。
4.第11行=第6行(或第9行)×第10行。
,第14行=第11行-第12行-第13行当第14行≤0时,此行将填充0。