“有哪些相关税收政策和服务措施来支持企业的恢复和扩张？” “在流行病防控过程中，生活服务业取得的税收免征增值税。具体范围是什么？”面对企业重点，市税务局加快在中央，省和市四级反流行病福利政策的四个主要领域实施23项“一揽子”服务措施。
新华第三集团节省税收436万元
杭州新华集团不仅向瓦肯山和雷山两个医院捐赠了所需的全套网络通信和信息安全设备，而且还致力于建立医疗数据和信息共享与安全的基础网络。两所医院。分别于2月3日和5日交付。
杭州滨江区税务局在看到企业捐赠的消息后，立即通过“大型企业快速联系渠道”将企业对接，提醒企业上述捐赠为公益捐赠支出，捐赠支出为可以在税前扣除，并且详细解释了有关税收法律法规，提醒企业注意将相关账单保存在账目中，并在办理2020年企业所得税清算时进行申报。
“我们分两次捐赠了价值3,000万元以上的5,000台设备。在计算应纳税所得额时，我们不仅可以全额扣除，还可以减少436万元的价值。增值税和其他税种。税收优惠政策的大力支持使我们更加有信心支持这一流行地区！新华三税务总监姜浩说。
增强公司现金流量并扩大公司产能
第一次获得恢复企业的信息，并及时联系恢复企业以掌握“需求清单”和“问题清单”，这是杭州纳税人在特殊时期的当务之急。得知杭州人人集团的书本资本在恢复工作后被拉长后，拱墅区的税务官员首先寻求帮助，并申请了“对受疫情影响无法支付的企业的延期纳税”。时间”。“缴费”政策告诉公司财务，人人集团一月份的共计90万元的税收可以延期，对公司资金的压力是“一键释放”。
在钱塘新区，“杭州医药港口城”吸引了国内外1000多家医药公司。杭州经济技术开发区税务局十分重视辖区内生物医药企业的生产经营。征费平台已将重点保护材料生产企业的相关税收优惠政策推广到相关企业，以确认是否可以将其纳入相关清单以供以后享受政策。杭州九源基因工程有限公司是生物制药公司之一，得到了税务部门的特别提醒。公司生产的依诺肝素被纳入新的冠状病毒诊断和治疗计划，市场需求激增。
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作者：金咪咪·钱
当前，经济发展迅速，高净值人士也在崛起。同样，他们对财富的需求或渴望也在不断增加。他们想保持财富的价值，增加和继承财富。因此，财务管理非常重要。一步，计划财务计划和好的计划非常关键。
高级理财规划师说，一般而言，高净值个人的理财规划更倾向于基本策略，例如建立个人现金流量账户，合理避税，最大化养老金账户以及制定计划以传递财富和价值到后代等。
策略1：建立现金流量帐户
一个好的现金流量帐户可以更好地显示预期的流入和流出，并且清楚地反映了当前资产分配将如何影响当前资产的保存和增值。
此帐户可以帮助您更有可能实现或维持财务目标，还可以防止您在市场动荡时做出仓促的投资决策，从而避免风险。
策略2：学会合理地避税
目前，中国高净值人群的规模和总资产正在迅速增长，而中国的税收收入以每年约25％的年均速度快速增长，高净值人群的税收负担个人的身价正在逐渐增加。因此，近年来，为合理避税而咨询的高净值投资者数量逐渐增加，节税已被视为财富规划和管理的重要组成部分。
如何合理地避免税收？当前，中国金融市场的节税空间相对有限。可以使用的主要投资方法是私募股权基金。私募股权基金将投资者获得的应税收入（例如利息和股息）转换为免税收入（例如股息），以在投资时获得节税收入。另一种策略是购买人寿保险，它可以保护财富并获得一定的投资利润。
策略3：避免遗产税
遗产税是许多高净值个人的“钉子”。我可以通过降低遗产价值来减轻或避免这种影响。还有许多降低遗产价值的方法，例如礼物。在美国现行法律范围内的礼物是免税的。您还可以建立多个信托，以促进资产从资产中剥离。
策略4：合理分配金融资产
高资产净值人士最好聘请专业机构或人员来帮助制定一对一的财富管理计划，并根据其投资资金和风险承受能力分配金融资产，包括固定收益产品，结构性产品和私人产品。公平股权投资产品还需要对每种产品的分配比率进行详细的资产分配。
高级财务规划师建议，不应将鸡蛋放在同一篮子中，资产分配的核心要点，金融资产的合理分配，投资风险的多样化以及财富的保存和增值。
策略5：参与慈善活动
对于许多高净值个人来说，慈善事业在生活中非常重要。富裕人士关心将财富传递给他们的子孙后代，以及传递他们的价值观。
高净值个人可以使用某些企业或公益平台从事公益和慈善事业，并可以帮助他们实现价值继承的目的。
（以上文字仅代表作者的个人观点，并不代表Jin Critic Media的立场）
节税是使用税收优惠政策。这5条免征增值税的常识，请务必牢记
1.企业是否捐赠商品以减免增值税？
根据《关于扶贫产品捐赠的增值税免税政策的公告》：从2019年1月1日到2022年12月31日，单位或个体工商户将进行生产，委托或加工这些商品通过非营利性社会组织，县级以上人民政府，其组成部门和直接机构免征增值税，或者直接捐赠给目标贫困地区的单位和个人。在政策实施期间，如果目标扶贫区实现了扶贫，上述政策可能会继续适用。
2.哪些养老金机构免征增值税？
根据《关于明确老年护理机构增值税免税政策的通知》：《关于将营业税改为增值税试点过渡政策的规定》（财税[2016] 36号）第1条第2款本项目下的养老机构包括根据《老年人权益保障法》依法为老年人提供集中生活和护理服务的各种养老机构。已向民政部门备案。
3.小规模纳税人免征增值税。如何计算销售额？
增值税销售是指不含税的销售：包括自动发票销售，发票销售和非发票销售。当前销售额包括商品，服务，服务，无形资产和房地产的销售额;对于采用增值税差额征收政策的小规模纳税人，扣除差额后的销售额决定了他们是否可以享受免税政策。
本月小规模纳税人的房地产销售收入超过10万元人民币（每季度30万元人民币），但在扣除当前期间的房地产销售收入之后，每月的销售额未超过10万元人民币（（每季度30万元），扣除房地产销售收入后，还可以享受小规模纳税人的免税政策。
4.企业如何享受残疾人就业，如何享受增值税豁免？
根据《关于促进增值税促进残疾人就业的优惠政策的通知》：1.对于安置残疾人的单位和个体工商户，税务机关将重新安置根据纳税人的残疾人人数。即增值税退税方式；安置的每个残疾人的每月增值税退税具体限额，由县级以上税务主管部门根据本市适用的省，县（包括以下县级市，州旗等）确定。纳税人。（包括自治区，直辖市和计划不同的城市，以下同）。确定为人民政府批准的月最低工资标准的四倍。
本通知第1条规定的优惠增值税政策仅适用于商品的生产和销售，加工，维修和修理劳务的提供，业务改革和现代服务的提供以及生活服务（不包括文化体育服务和娱乐服务）从服务范围获得的收入的总和，占其增值税收入的50％，不适用于上述纳税人对所购商品的直接销售（包括商品的批发和零售）和商品的销售委托进行加工。收入。
5.纳税人开发的软件产品可以免征增值税吗？
根据《关于软件产品增值税政策的通知》：纳税人受托开发软件产品，版权属于受托人征收的增值税，版权属于客户或双方的共同所有权；在国家版权局注册后，如果纳税人同时转让版权和所有权，则不征收增值税。
符合以下条件的软件产品经主管税务机关审查批准后，可以享受本通知规定的增值税政策：1.获得省级软件认可的软件测试机构发布的测试认证材料。行业权威； 2。获取由软件行业主管部门颁发的软件产品注册证书或版权管理部门颁发的计算机软件版权注册证书。
新闻中经常看到有钱人和名人慈善捐款。随着随后有关互联网上“捐赠目的”的讨论，慈善捐赠被指责为避税。许多网友表示这是一种虚假的慈善行为，以捐赠名义避税的做法对双方都有好处。的确，世界各国将为慈善捐款提供税收优惠。
因此，在许多有钱人，国内外名人使用慈善基金避税的情况下，情况屡见不鲜。慈善基金解决的第一个问题是高遗产税。在孩子们的帮助下，他们建立了广泛的慈善基金会。遗产是免费捐赠给这些资金的，曲线的继承得以保存，免除了许多税费。
在中国，慈善捐款也有税收优惠。允许企业在计算应纳税所得额时，在年度利润总额的12％以内扣除企业的公益捐赠支出；超过年度总利润的12％的部分，允许结转后的三年内，在计算应纳税所得额时将其扣除。
对于许多大型企业而言，慈善捐款是提高公司知名度和声誉的重要手段，也是避免税收的合理途径。
2019年2月6日，全国人大常委会副委员长成思危在中国税务新闻社举办的一系列有关“中国税收”的新闻发布会上表示，目前国内关于合法避税的争议，但只要应该有可能在法律规定的框架内运作。
他还敦促应给予在法律上通过慈善捐赠避免税收的企业和个人更多的税收优惠，以鼓励他们将更多的钱用于慈善事业。
程思玮说，可以鼓励企业或个人通过捐赠和参与第三次分配来合法地避税。如果税收方面有更大的优惠政策，更多的企业或个人将考虑为公共事业赚钱。
财政部和国家税务总局去年发布的文件规定，企业，事业单位，社会组织和个人等社会力量可以通过包括中国妇女发展在内的10个社会组织进行公益和救济捐款。基金会，可以计入所得税。完全扣除之前。
目前，纳税人捐赠了38个可以在缴纳所得税前全部或部分扣除的团体，其中22个团体可以全额扣除。
为慈善捐款合理捐赠公司所得税需要注意什么？
1.对于公司而言，重要的是要进行慈善捐赠
企业慈善捐赠是一种支出，但有时会选择恰当的捐赠时机，这相当于广告，这种广告的效果要比普通广告好得多，这尤其有利于建立良好的企业社会形象。因此，公司经常使用慈善捐款来获得节税和广告的双重收益。
2，法律要求
《企业所得税法》第9条规定：“企业的公益捐赠支出中不超过年度利润总额12％的部分可以扣除。”这里的公益捐赠是指通过公益社团组织的企业。根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定，由县级以上人民政府和人民团体及其部门的公益事业捐赠。企业直接捐赠和非公益性捐赠，不扣除税前。
3.合理避免企业所得税的情况
企业在2019年和2020年的估计利润分别为100万元和100万元，企业所得税税率为25％。为了提高产品的知名度和竞争力，公司决定向贫困地区捐款20万元。
总共提出了三个计划：
方案1：2019年底直接向贫困地区捐款20万元；
方案2：于2019年底通过省民政部门向贫困地区捐款20万元；
方案3：在2019年底通过省民政部门捐款10万元，并在2020年初通过省民政部门捐款10万元。（{}} 4.案例分析
方案1：公司将在2019年直接向贫困地区捐款20万元人民币，并且不会在税前扣除。该年度应交企业所得税为25万元（100×25％）。
方案2：企业将在2019年通过省民政部门向贫困地区捐款20万元。税前只能扣除12万元（100×12％），超过12万元的部分不能预先扣除。税。扣除后，当年应交企业所得税为220,000元[（100-100×12％）×25％]。
方案3：企业在两年内捐款。由于2019年和2020年的会计利润为100万元，因此每年捐赠的10万元不超过扣除额12万元，可以纳税扣除之前。2019年和2020年应缴纳的企业所得税为225,000元[（100-10）×25％]。
总而言之，第三个选项是该企业的最佳选择。
青海税收
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自从新皇冠肺炎流行爆发以来，许多海外人也捐赠了金钱和材料，以帮助抗击新皇冠肺炎流行。那么，在中国有纳税义务的非居民个人如何更好地享受其捐赠支出的税收优惠呢？
直接和间接捐赠均可抵扣
根据《关于支持新的冠状病毒感染的肺炎流行性预防和控制捐赠税收政策的公告》（财政部2020年第9号国家税务总局公告，以下简称“ 9号公告”）规定企业和个人直接提交医院为新皇冠肺炎疫情捐赠的任务应对新皇冠肺炎疫情的捐赠项目在计算应纳税所得额时可以全额扣除。换句话说，非居民个人可以直接扣除捐赠给负责预防和治疗新的冠状肺炎流行病的医院的物品（例如口罩，防护服等）。该政策是在特殊时期实施《个人所得税法》第19条的突破性规定。但是，应该注意的是，直接捐赠仅限于物品，并且在扣除税款之前不允许直接捐赠现金。
同时，第9号公告规定，企业和个人通过县级以上的公益性社会组织或人民政府及其国家机构捐赠现金和用于应对新的冠心病的物品。并允许计算应纳税所得额当金额完全扣除时。因此，允许非居民个人通过非营利性社会组织或国家有关机构间接扣除现金和货物。
捐赠外币，金额可按规定确定
非居民个人可以捐赠外币。如何确定捐款支出金额？
根据《关于为公益事业和慈善事业捐款的个人所得税政策的公告》（财政部和国家税务总局公告2019年第99号，以下简称“ 99号公告”），货币资产的捐赠，应当根据实际捐赠数额确定；股权和房地产以外的其他非货币性资产的捐赠，应当根据非货币性资产的市场价格确定。笔者认为，非居民个人捐赠外币，应当按照纳税申报或扣缴前月最后一日人民币汇率中间价折算成人民币，计算出捐赠金额。如果他们捐赠物品，则根据购买物品的市场价格确定。
不同的捐赠方式，不同的捐赠凭证
非居民个人需要注意，捐赠证据会根据捐赠方法而有所不同。
根据该政策，公益捐赠需要获得省级（包括省级）以上财政部门印制的慈善捐赠票据，并在承兑单位盖章上盖章，然后再按照税项扣除符合规定；必须获得直接捐款负责预防和治疗新的冠状肺炎流行病的医院的捐赠信。
号公告{99}规定，如果个人通过扣缴义务人享受公益捐赠扣除政策，则应将符合条件的可扣减公益捐赠数额告知扣缴义务人，并提供捐赠票据的副本，包括捐赠的权益。 ， 房地产如果是，还应提供财产原始价值的证明。代扣代缴税款的代扣代缴，代扣代缴代扣代缴税款的代扣代缴代扣代缴税款。
尽可能选择节税方式
根据该政策，非居民个人无需进行年度结算和综合收入结算，因此可以在发生捐款费用的月份从薪金收入，劳务收入，手稿收入，和特许权使用费。营业收入的年度计算不能区分居民个人和非居民个人。如果非居民个人捐赠费用不可扣除，则可以在预付营业收入时扣除，也可以在年度结算时扣除。但是，应该注意的是，不能从非居民个人从中国获得的股息，奖金和利息中扣除公益捐赠支出。此外，如果非居民个人享受税收协定优惠，则不能扣除相关的捐赠费用。
根据这些规定，当非居民个人扣除捐赠时，有必要考虑各种利益，例如捐赠利益，税收协定利益等，并据此准确选择扣除项目。
案件
设计了两个方案。备选案文1：从使用特许权的收入中扣除捐赠费用，并从手稿收入中享受税收协定收益（根据内地和香港税收协定的安排，他们可以享受10的优惠税率％）。那么，特许权的应纳税所得额为100×80％-70 = 10（万元），应纳税额为10×45％-1.516 = 2.984（万元）;所得税应纳税所得额为100×10％=10（万元），应缴个人所得税总额为128,984元。
方案2：从稿件收入中扣除捐赠费用，并从特许权收入中享受优惠条约收入（根据内地与香港税收协定的安排，享受10％的优惠税率）。手稿的应税收入为100×80％×70％-70 = -14（万元），小于零，个人税为0；减免额应缴纳的所得税为100×10％= 10（万元）。应交所得税总额为10万元。
可以看出，选择二比选择一更好。因此，对于非居民个人，在选择捐赠扣除项目时，应该综合考虑并仔细计算捐赠偏好，协议偏好等，并选择最佳计划。当然，非居民个人也可以在其指导下咨询税务部门和税务相关专业服务机构，以充分享受减税奖金。
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企业使用自产，委托产品或购买的原材料，固定资产及其他有形物品对外捐赠。根据现行的所得税法，应将其分解为两个业务：公平销售和捐赠。也就是说，企业捐赠给外界的资产应视为销售，应缴纳企业所得税。
那么，应该如何确定捐赠物品的价值或实物捐赠的数量呢？
在实际工作中，会计和税法处理是不一致的。在会计核算中，捐赠金额是根据捐赠商品的成本确定的，税法规定捐赠商品应按公允价值作为公允价值对待，公允价值与商品成本之间的差额为征收企业所得税。
这样，对实物捐赠的识别就有所不同。结果，可以在税前扣除的捐赠额是通过会计确认的商品成本，税额是物料的公允价值。会计和税法实施不同的价值确认标准，造成企业税收利益的损失。。
在这方面，公司是否可以消除差异并避免此类损失？我们不妨通过一个案例进行分析。
案例分析
2012年，一家谷物加工公司的会计利润为2600万元人民币。该年度，该公司向非营利性社会组织捐赠了400吨自制面粉。面粉的市场价值为136万元，生产成本为100万元。该公司的会计和税务处理如下。
会计：
《企业会计准则第14号-收入》规定，收入是指企业日常活动中形成的经济利益的总流入，将导致与以下事项无关的所有者权益的增加：所有者的投资资本。销售商品的收入只有满足以下条件才能确认：
（1）企业已将商品所有权中的主要风险和报酬转移给购买者；
（II）公司既没有保留通常与所有权相关的持续管理权，也没有对所售商品实施有效控制。
（C）收入金额可以可靠地计量；
（D）相关的经济利益很可能流入企业；
（E）可以可靠地计量已发生或将要发生的相关费用。
公司的外部实物捐赠不是公司的日常业务活动，而是与公司业务活动无关的非经营性支出。不会因外部捐赠业务而导致经济利益流入公司或增加所有者权益。。因此，实物捐赠不能满足收入标准中确认收入的条件和要求。进行会计处理时，该捐赠支出不能视为收入。应将其结转为“营业外支出”，以公司商品的成本为基础，并以增值税为基础规定增值税是根据市场销售价值计算的（适用增值税率为13％）。
借款：营业外支出人民币1176.8万元
贷款：人民币100万元存货
应交税费－应交增值税（销项税）人民币178,800元
税收待遇：
根据《企业所得税法实施条例》第二十五条的规定，企业进行非货币性资产交换，商品，财产和劳务用于捐赠，偿还债务，赞助，筹款，广告，样本，员工福利或出于利润分配和其他目的，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，应视为销售商品，转让财产或提供劳务。
企业2012年企业所得税的结算和清算，应按照《国家税务总局关于中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的补充通知》的规定执行。税函〔2008〕1081号）。捐赠的400吨面粉，按市场销售价格确定为销售收入136万元，并填写表一“收入表”第15行； 100万元的产品成本确认为认定的销售成本，并填写在附件中。“费用明细表”的第14行；然后，从附表三“税收调整项目详细清单”的第2行和第21行中计算出被视为收入和成本。“应纳税所得额”为36万元，企业应将捐赠产生的视作销售收入缴纳企业所得税9万元（36×25％）。
捐赠是符合税法的公益捐赠，不超过《企业所得税法》第9条。 “企业产生的公益捐赠支出，在年度利润总额的12％以内，可以计入应纳税所得额。按照“时间扣除额”的规定，捐赠支出116.8万元可以通过《税收调整项目详表》第三附表第28行全额扣除。
通过以上分析可以看出，税法要求的实物捐赠被视为在国外的商品销售，不符合会计收入确认的要求。会计只能根据捐赠商品的成本来确认企业的捐赠金额，税法要求捐赠商品的公允价值确认为销售收入，并视捐赠商品的成本确定认定的销售成本。这会导致销售收入产生应纳税所得额，但商品销售收入不会包含在会计确认中。在捐赠额中，企业还必须承担视作销售收入的纳税义务，而不得流入经济利益。
节税计划
公司能否在不支付更多税款的情况下实现捐赠目的？我给出的计划是，纳税人将向非营利性社会组织进行实物捐赠，而是先将商品出售给非营利性社会组织，然后将付款视为应收账款，然后将非营利性社会组织的应收账款捐赠给代理商。
这样做的会计和税收处理如下：
（1）销售面粉
借款：应收帐款-公益社会团体
贷款：主营业务收入136万元
（2）结转成本
借款：主营业务成本为100万元
（3）捐赠应收帐款
借款：营业外支出
贷款：应收帐款-公益社会团体
企业捐赠的“应收账款”为1536.8万元，未超过税法规定的捐赠比例。该表应填入附表三“税收调整项目详细清单”的第28行，该表可以在缴纳所得税前全额支付。扣除。
通过对以上情况的分析，如果企业将对销售商品的实物捐赠和对外部捐赠的捐赠更改为原始捐赠，则将原始的实物捐赠更改为捐赠和销售收益，并进行会计核算。治疗是分开进行的。这样不仅可以达到捐款做善的目的，而且可以减轻企业的税收负担，实现合法的税收节省。