对于小规模纳税人，公司所得税每季度宣布一次，并且在每个季度末的15天内将对滞纳金处以罚款。不论是否征税，都会被处以3到100-500的罚款。结算在年度末的5个月内宣布，即上一年度的所得税结算在每年的5月31日之前完成。
原则上，您应该从成立之日起每月向主管税务机关提交纳税申报表。也许因为您是小规模纳税人并且申报数量为0，所以税务部门并不严格要求提供月结单。但是你12每月报表必须准确反映自成立以来的六个月内的资产，负债，收入，成本和费用，以免在以后的期间导致会计信息不正确。
您的年度清算还需要提交一份特殊的清算表格，税务部门将提供一个样本。清算表上的数据必须与12月报告中的信息一致。此外，没有应税收入并不意味着申报0哦。
与主管税务机关进行年度公司所得税申报表，提供税务机关要求的相关信息，并结清年度公司所得税。一个
《中华人民共和国企业所得税法》第54条规定：自年底起五个月内，企业应向税务机关提交年度企业所得税申报表，以应退税款段。
小型企业应在企业所得税的结算和支付方面做得很好。根据准确的会计准则，除非另有说明，否则纳税人应在纳税年度结束后的5个月内向主管税务机关报告。提交税务机关要求的“企业所得税年度纳税申报表”和其他相关材料，以完成税务结算程序。
如果纳税人由于不可抗力（例如由于冰冻灾害的影响）无法处理纳税申报表，则可以根据《税收征管法》的规定申请延期纳税申报表及其实施规则。
扩展配置文件：
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征管法》和《企业所得税结算和支付管理管理办法》国家税务总局的企业所得税清算工作很明确请按照以下步骤付款：
企业在结算和付款期间内缴纳所得税，该费用按年度计算，并按月或按季度预缴
纳税人应在当月或季度结束后的15天内向应纳税人提交会计报表，预付所得税申报表和相关税收事项；在
年终之后的四十五天内，将最终帐户和所得税申报表提交给当地税务机关，并在年终后五个月内结清应付税款。预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当及时办理退税，或者在次年抵扣应纳税额。
应该注意的是：
1.对于实行每月或每季度预缴所得税的纳税人，应在该年度结束后的15天内宣布并预付该纳税年度的最后一个预缴期的税款，并且该税款不得递延至解决的解决一起付款。
2.如果纳税人已按照规定预缴税款，并且由于特殊原因无法在规定的期限内处理年度企业所得税申报，则应在申报期内提交书面延期申请。经主管税务机关批准后，在批准的期限内处理。
3.如果纳税人由于不可抗力而无法处理纳税申报表，则可以将其推迟；但是，在消除不可抗力情况后，纳税人应立即向主管税务机关报告。主管税务机关查明事实后，予以批准。
4.如果纳税人在一个纳税年度中旬破产或终止其生产经营活动，则应在停止生产和停止生产之日起30天内向主管税务机关提交企业所得税申报表。经营活动，并在60天内结清企业所得税。并依法计算清算期间的企业所得税，结清应纳税额。
5.如果纳税人在一个纳税年度中合并或拆分，如果合并或拆分后纳税人的身份按照税法的规定发生变化，则应提交企业所得税申报表在税务登记变更之前，应及时汇款计算付款并结清税款；如果纳税人的身份不变，则可以连续计算纳税年度。
纳税人提交年度在线申报表后，请不要忘记提交相关的纸质材料。根据国家税务总局关于印发《企业所得税清算和缴纳管理办法》的通知，纳税人除提交有关纸质材料外，还应按照国家税法提交有关纸质文件。在6月30日之前。中华人民共和国国家行政管理总局最近发布了一系列监管文件，以增加税收相关文件和税收优惠文件的备案：
1.有关纳税申报的信息
（1）总公司及其分支机构的基本情况，分支机构的税收方式以及分支机构的税前；
（2）如果委托中介机构进行纳税申报，则应签发双方签署的代理合同，并由中介机构签发报告，其中应包括税收调整项目，原因，依据，计算过程，调整金额等应附加；
（3）涉及关联方交易的，同时提交《中华人民共和国企业年度关联交易报告表》； （4）财务报表应按照《深圳市国家税务局关于规范纳税人财务的规定》提交。《关于会计报告管理的通知》（深国税发〔2008〕3号）的有关规定得到执行。
其次，税收优惠备案事项增加了提交的相关材料
（1）国家支持的公共基础设施项目的优惠所得税
1.项目完成验收报告的副本；
2.项目投资的验资报告副本。
（2）固定资产加速折旧
1.固定资产的功能，预期使用寿命比《实施细则》规定的最短折旧计算期限，证明理由以及有关情况的说明；
2.说明所取代的旧固定资产的功能，使用和处置；
3.说明用于加速固定资产折旧的方法和折旧金额。
（3）合格的技术转让收入是免税的
1.如果企业拥有国内技术转让，则应向主管税务机关提交以下材料：
（1）技术转让合同（副本）；
（2）省级以上科学技术部门颁发的技术合同登记证；
（3）用于收集，分配和计算技术转让收益的有关材料；
（4）实际支付的有关税费的证明；
（5）主管税务机关要求提供的其他信息。
2.向国外转让技术的企业向主管税务机关申报时应提交以下材料：
（1）技术出口合同（副本）；
（2）省级以上商务主管部门颁发的技术出口合同登记证或技术出口许可证；
（3）技术出口合同数据表；
（4）收集，分配和计算技术转让收益的有关材料；
（5）实际支付的有关税费的证明；
（6）主管税务机关要求提供的其他信息
（4）残疾人工资的额外扣除
1.拥有用于残疾人工作的基本设施的相关证明材料。
2.残障雇员名单及其“中华人民共和国残障人士证书”或“中华人民共和国残障人士证书（1至8级）”的副本
（5）高科技企业的优惠所得税
2.企业的年度研发成本结构清单；
3.解释高科技产品（服务）收入与企业总收入之比；
4.公司大专以上科学技术人员占当年公司职工总数的比例，研发人员占企业职工总数的比例。年度员工
（六）风险投资的优惠企业所得税
记录管理部门发出的年度检查通知（副本）
因此，每个人都必须提交它，并且不要混淆会计报表和所得税结算的纸质材料。对于小规模纳税人，已核实收款企业未要求提交会计报表，但未表示不会报告结算纸质材料