企业所得税的缴纳额不是由销售额决定的,而是由利润额计算的,除非被批准收取。应付所得税=销售收入*应税所得率* 25%
如果企业所得税税率为25%,则需要支付6 * 25%= 125万。
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织。
包括以下6个类别:
(1)国有企业。
(2)集体企业。
(3)私营企业。
(4)关联企业。
(5)股份制企业。
(6)具有生产经营收入和其他收入的其他组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入,提供劳务收入,财产转让收入,股息收入,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,捐赠收入和其他收入
普通企业所得税税率25%,即利润总额的25%,作为税收上缴国家财政;此外,非居民企业适用20%的税率;符合条件的小型营利性企业,适用20%的税率;适用的公司税率为15%。
公司所得税负担因行业而异。
企业所得税行业的预警税负税率
租赁行业1.50%
特种设备制造2.00%
专业技术服务行业2.50%
专业机械制造2.00%
纸和纸制品业1.00%
印刷业和记录介质的复制与印刷1.00%
饮料制造业2.00%
制药业2.50%
家畜1.20%
通用设备制造业2.00%
通讯设备,计算机和其他电子设备制造业2.00%
塑料制品业3.00%
食品制造业1.00%
商业服务2.50%
其他制造业-管道行业3.00%
其他制造业1.50%
其他建筑行业1.50%
其他服务4.00%
其他采矿业1.00%
皮革,毛皮,羽毛(天鹅绒)及其产品1.00%
批发1.00%
农副食品加工业1.00%
农业,林业,畜牧业和渔业服务1.10%
木材加工和木材,竹,藤,棕榈,稻草制品业1.00%
零售1.50%
居民服务业1.20%
含金属制品行业6.00%
金属制品业-春季3.00%
金属制品业2.00%
建材制造水泥2.00%
建材制造业3.00%
建筑安装行业1.50%
家具制造业1.50%
计算机服务行业2.00%
化工原料和化工产品制造2.00%
手工艺品和其他制造珍珠4.00%
手工艺品和其他制造业1.50%
废弃的资源和废料回收和加工行业1.50%
非金属矿物制品业1.00%
纺织业-袜业1.00%
纺织业1.00%
纺织服装,鞋帽制造业1.00%
房地产行业4.00%
电气机械和设备制造业2.00%
电力和热力生产和供应1.50%
公路运输业2.00%
应付企业所得税
应付企业所得税的计算
企业所得税的应纳税额,是指企业应纳税所得额乘以适用的税率,再减去根据《企业所得税法》关于税收的规定扣除的税款扣除额和抵免额偏好。
公司所得税的应纳税额的计算公式为:
应纳税额=应纳税所得额×适用的税率-税收减免-税收抵免。
减税和抵免是指根据《企业所得税法》和国务院的税收优惠政策应缴纳的税额。
企业扣除海外所得税金额后的实际应纳税额计算公式为:
企业应支付的实际所得税=公司国内外收入的应税收入总额-企业所得税扣除额,优惠税收抵免额-海外所得税抵免额。
应税收入的计算公式
税法的详细实施规则列出了根据制造业,商业,服务业和其他行业计算应纳税所得额的具体计算公式。
(1)制造业
对于外商投资企业以及外国企业在中国境内设立的制造企业的场所和场所,其应税收入可以根据以下公式计算:
应税收入=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
产品销售利润=产品销售净产品销售成本产品销售税-(销售费用+管理费用+财务费用)
产品净销售额=产品总销售额-(销售收益+销售折扣)
产品销售成本=当期产品成本+期初产品库存-期末产品库存
本期产品成本=本期生产成本+期初半成品,期末半成品库存,期末存货
当前生产成本=当前生产中消耗的直接材料+直接工资+制造费用
(2)商业
对于外国投资企业以及外国企业在中国境内设立的商业企业,其应税收入可以根据以下公式计算:
应税收入=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
销售利润=销售税净销售成本-(销售费用+管理费用+财务费用)
净销售额=总销售额-(销售回报率+销售折扣)
售出商品成本=期初商品库存+ [本期进货-(进货出口+购货折扣)+购买费用]-库存存货