1.审计征收下企业所得税的计算：
应纳税额=应纳税所得额×税率
应税收入=总收入-允许扣除
2.对于企业来说，计税方法是由税务局确定的，但一般情况是：会计机构和会计制度健全，企业可以准确地计算应纳税额并提供税收信息。，则可以视为“帐户收款”，否则只能确定为“批准收款”。
（征收公司所得税的方式有两种：一种是税收，另一种是经批准的税收。如果帐目完整，则可以准确计算收入，成本和支出，并进行纳税申报义务如期履行，然后检查收集方法。）
3.批准的税收征收是基于税务部门的一定百分比，以根据销售额征收企业所得税。因此，如果公司的年度利润为负数，则还必须为“批准的收款”缴纳所得税。审计收集基于净利润。如果利润为负，将不支付所得税。
主要指以下关键验证内容：
1.公司所得税营业收入
关键验证：没有理由证明销售商品和提供劳务的应税价格是否明显偏低；在其他业务中，固定资产的销售，报废，处置，周转材料的剩余价值等（例如：处置旧包装箱的收入）延迟或非劳动收入；是否存在诸如分期付款和预收款销售之类的问题，而未确认所需收入。
检验科目：经常账户和主要业务收入，其他业务收入，固定资产清算，原材料，库存商品，银行存款，现金等。
2.公司所得税-其他收入
关键检查：不考虑收入，检查是否存在上述情况。例如：检查企业的“坏账准备，资产减值损失”科目和辅助账簿，确认坏账损失处理完毕后已收回的应收款项。核对“营业外收入”帐户，并与长期未付应付账款（例如保修金）相结合，以确认公司是否无法支付应付账款，以及是否根据税法确认了当期收入。检验对象：经常账户和营业外收入，坏账损失，资本公积等。
3.公司所得税-租金收入
关键验证：结合每份租赁合同，协议和“其他业务收入”，以查看是否存在规定租赁期为一年的交易合同或协议，并提前一次支付租金，不按照收支相抵的原则，在租赁期内平均计入相关年收入。
正在检查主题：其他业务收入等。
4.公司所得税税息收入
关键验证：A.其他单位和个人欠款产生的利息收入未及时计入总收入。特别注意集团成员单位的贷款和应收款项。B.“投资收入”主题，查看是否存在政府债券转移收入和政府债券利息收入以及未付企业所得税的混合情况。
检查主题：当期主题和投资收入，银行存款，财务费用等。
5.公司所得税的股息收入
关键验证：A.是否有外国投资，以及投资收益的股利和股利是否已计入总收益。B.结合公司所得税申报表核对长期股权投资，投资收益等科目，核实长期股权投资税与当年及以前年度之间的差额调整是否正确。年份。C.检查应收股利，投资收益等科目，核实“免除企业所得税股利，股利及其他股权投资收益”是否符合根据企业所得税申报表和投资协议书及股利证明免税的条件提起。少于12个月的股票股利收入（包括现金股利和红股）是否计入应纳税所得额。
检查主题：当期主题，应收股利，投资收益等。
6.企业所得税视为销售收入
关键验证：相关合同和结算报表，生产成本，管理费用，销售费用和其他主题的验证，是否存在任何歧视性销售行为以及是否存在未申报收入的验证被视为销售。
检验主题：库存货物，其他业务成本，营业外支出，管理支出，销售支出，应付利益，应付股息等。
7.公司所得税非现金资产盈余
关键检查：库存的固定资产是否基于相似或相似的固定资产的市场价格，减去资产的新旧和折旧的价值余额作为帐面价值。如果没有相似或相似的固定资产的市场价格，是否使用该固定资产预计未来现金流量的现值作为账面价值。
检验主题：固定资产等
8.受限制股份转让产生的企业所得税收入
关键验证：“可供出售金融资产的成本”，“可供出售金融资产的公允价值变动”或“交易性金融资产-成本”，“交易性金融资产-公允价值”在“变更”，“长期股权投资”，“投资收益”科目和企业所得税年度申报材料中，查看其限制性股票转让收益是否确认了投资收益，投资收益计算是否准确以及是否应税所得缴纳企业所得税。
检验主题：可供出售金融资产成本，可供出售金融资产公允价值变动或交易性金融资产成本，交易性金融资产公允价值变动，长期股权投资，投资收入等
9.公司所得税政策的重新安置
关键验证：“银行存款”和“固定资产清算”之类的主题，以查看是否有未根据正常业务活动重新分配和处置的收入有任何所得税处理方法。
检验主题：银行存款，固定资产清算，营业外收入调动收入，营业外支出调动费用，累计折旧，特殊应付款，资本公积-其他资本公积
10.公司所得税-海外投资收益
关键验证：“投资收益”，“长期股权投资”，“利润分配”和其他主题；获取有关居民企业长期股权投资的合同文件等书面文件，以确认其是否属于受控投资公司。长期股权投资构成了对被投资企业的股权，资金，经营，购买，销售等方面的实质控制。如果被投资企业由于合理的经营需要未分配或减少利润分配，上述利润应该归因于违反税收规定，居民企业部分是否不计入企业当期收入。
检验主题：投资收益，长期股权投资，利润分配等。
11.公司所得税免税收入
关键检查：所获得的补贴收入是否为非应税收入，以及该非应税收入是否用于支出形成，支出形成资产的折旧，摊销金额和会计处理按照规定进行税收调整。
检验科目：特殊应付款，资本准备金，其他应付款，管理费用，递延收入，营业外收入等。
12.非货币资产的企业所得税转移
关键验证：“固定资产”，“无形资产”，“库存商品”，“交易性金融资产”，“持有至到期投资”，“可供出售的金融资产”，“长期股权”“投资”，“营业外收入”，“投资收入”等主题，要求与转让有关的合同文件等书面文件，以查看它们是否正确地说明了实际的转让收入和获得的应税收入，并支付了特别费用。重视非货币投资和非货币投资涉及货币兑换等业务的资产转移是否以公允价值计量为基础，以确认应纳税所得额。
检验主题：库存商品，原材料，固定资产，无形资产，长期股权投资，交易性金融资产，持有至到期投资，可供出售金融资产，固定资产清算，非营业收入，投资收益，资本公积金等
13.企业所得税债务重组
关键验证：“长期股权投资”，“固定资产”，“营业外收入”等主题，验证相关重组资产的税基和账面价值，验证企业的重组协议并支付注意是否有特殊的重组批准备案，根据有关公司重组协议的裁定和其他文件确认重组收入，并验证是否分期确认具有大量非现金资产债务的项目。
检验主题：长期股权投资，固定资产，营业外收入，营业外支出等。
14.企业所得税前一年的损益调整
关键验证：将上一年的损益表调整与企业所得税申报表相结合的“上一年的损益表”帐户，以验证上一年的损益表是否具有已调整税率。
检验主题：上一年的损益调整
15.企业所得税费用
密钥验证：A.检查购买成本是否正确； B.比较同期等期间的正常消耗量，检查转换材料成本是否较高； C.比较物料及其运输成本，检查是否相关交易中利润转移的情况； D.检查收到物料的估价是否真实，是否存在增加生产估价或生产成本中包括的非生产物料的问题； E.是否及时调整库存物料的估价没有正式会计，没有重复会计或估值会计； F.重点检查成品帐户的贷方是否与生产成本动力有关；制造成本动力；水电管理费用借方余额。
检查主题：原材料，材料成本差异，生产成本，制造费用，运营成本和其他主题
16.与生产和经营无关的企业所得税费用
关键验证：“生产成本”，“管理费用-通讯费，运输费，担保费，福利费”和其他相关成本费用科目，验证是否有与生产经营无关的项目，以及税前支付支出。
支票帐户：成本费用帐户，例如生产成本
17.公司所得税-其他不允许支出的项目
关键验证：营业外支出，销售支出，管理支出，销售支出和其他主题，以查看已计入损益的八类项目是否需要进行税收调整，并着重于验证各种准备金，赞助支出和与收入无关其他费用。
检查主题：营业外支出，销售支出，管理支出，销售支出等。
18.企业所得税的可盈利支出和资本支出
关键验证：诸如“进行中的建筑”之类的主题的详细信息，以查看是否有应资本化的支出未包含在相应的主题中；验证期间是否有固定资产，无形资产和直接计入费用的固定资产大修支出。
检验主题：费用帐目和固定资产，无形资产，在建工程，低值易耗品等。
19.公司所得税-各种预提和准备费用
关键验证：是否有应计费用，准备金提取等，以及在申报时是否进行了税收调整；特别注意是否有担保，未决诉讼和业务重组，检查是否存在“营业外支出”的预期负债。
检验科目：管理费用，营业外支出，应计费用，预计负债，资产减值损失，各种准备金帐户等。
20.企业所得税的薪金和工资支出
关键验证：A.薪资清单上的雇员是否是在企业中就业或受雇的雇员（不应包括：已领取养老保险和失业的退休雇员，下岗雇员和失业雇员好处；医务人员，职工浴室，美发室，幼儿园，托儿所人员所列的职工福利费；已出售房屋或租金收入（包括房屋营运资金）的房屋租赁管理服务人员；与企业解除劳动合同企业原始员工；职工虽未解除与企业的劳动合同关系，但企业未支付基本工资和生活费，但由职工福利费，劳动保险费等支付；没有劳资关系或劳务派遣关系的其他人员B．企业是否制定了更加规范的职工薪酬制度；企业的薪酬和薪酬制度是否与行业和地区水平相符；企业的工资和工资在一定时期内是否相对固定，工资和工资调整是否有序执行;企业是否已经依法扣缴了实际工资和薪金人员所得税义务；工资和薪金的安排是否不是为了减少或逃税。 C.按照权责发生制会计的原则，已确认雇员的应付工资，但在以后各期支付，但未实际支付（包括：上年度未支付的工资，股权激励计划的等待期费用，重组计划的解雇福利等），是否增加当期应纳税所得额。 D.员工福利支出的内容是否计入工资支出税前支付；检查国有企业职工工资总额是否超过政府有关部门规定的限额，是否按照税法规定进行了调整。
检查主题：费用主题和应付员工的薪水和应付福利等。
21.企业所得税-三项支出
关键验证：验证这三个项目的提取和使用，并检查是否存在不清楚的混淆或超额付款，且应税收入没有增加。员工福利费用是否单独设置，是否按照税法规定准确核算；特别注意未计提的职工福利费用是否已调整税项。
22.企业所得税，各种保险和公积金
关键验证：将有关当局和地方政府文件，各种保险合同相结合，验证账簿的应计和发行，重点是验证超额，超额付款以及已累计的各种保险资金，未付款，公积金，无税收调整。
检验科目：费用科目和应付职工薪酬-雇员福利等。
23.企业所得税的利息支出
检查主题：其他应付款，财务费用等。
24.企业所得税租赁费用
关键验证：合并企业的各种租赁合同，区分经营租赁和融资租赁，将在建项目，财务成本，未确认的融资成本，管理成本-租金，制造成本-租金和其他主题合并，以查看它们是否为正确返回是否应调整税收以收取租赁费用：A.经营租赁在固定资产租赁中发生的租赁费用，应当按照租赁期限平均扣除。B.以融资租赁方式租赁固定资产所发生的租赁费用，构成融资租赁固定资产价值的一部分，应分期扣除折旧费用。
检查主题：成本主题和财务费用，管理费用，销售费用等。
25.企业所得税-商务招待
关键检查：费用帐户中发生的商务招待费用，结合管理费用（其他，销售费用）其他科目的详细帐目，收集并计算商务招待费用的实际金额，以查看申报的金额是否是正确的，以及是否支出超出限制。
检验主题：成本帐目和管理费用，销售费用等。
26.企业所得税广告和业务促进费
关键验证：销售费用的详细说明，以查看广告支出是否符合税法规定的条件；核实公司的广告方式和付款方式，核实已付支出的详细账目，以及是否能正确收取；符合条件的广告和业务推广费用不超过当年销售（业务）收入的15％后，请扣除。
检查主题：销售费用，管理费用等。
27.企业所得税处理费和佣金支出
关键验证：诸如“销售支出”之类的主题，以查看是否正确处理了手续费和佣金支出；是否有超过手续费的手续费及佣金支出，或未在税前缴纳，应纳税额是否增加收入金额。
检查主题：销售费用等。
28.企业所得税捐赠支出
关键验证：验证捐赠支出是否符合要求，计算公益捐赠的扣除额，以及是否超支。
检查主题：管理费用-其他，非营业费用等。
29.财产损失的企业所得税前期税
关键验证：验证企业蒙受的损失是否真实准确，以及是否按照规定的程序和要求将关键验证报告给主管税务机关。
检验主题：应收账款，其他应收款，库存商品，原材料，固定资产，在建工程，生产性生物资产，无形资产，长期股权投资，交易性金融资产投资，可供出售金融资产，固定资产清算，营业外支出等。
30.与企业所得税有关的交易支出
关键验证：A.重点审核管理费，财务费用，营业外支出和其他主题，以查看下属企业在不遵守税收，租金和特许经营权的情况下所支付的管理费法人企业受到侵犯非银行企业中商业组织之间的特许权使用费和利息。B.重点检查关联方交易账户，以查看与关联公司的业务交易，例如燃料购销，股权转让，设备购买，贷款协议，原材料运输和劳务等，不收取或根据独立公司之间的业务交易支付价格，费用情况。
检查科目：当期科目和管理费用，财务费用，营业外支出等。
31.企业所得税法人重组
关键验证：企业重组合同以查看其是否符合特殊的重组条件，以及交易中的非股权支付是否确认了相应的资产转让损益
检验主题：长期股权投资，投资收益等。
32.企业所得税的折旧和摊销
关键验证：验证资产评估，例如：通过验证诸如购买合同，发票，保险单和运单之类的文件来验证外包固定资产的原始账面价值；验证折旧和摊销的会计方法和计算遵守税法。
检验主题：管理费用，在建工程，固定资产等。
33.企业所得税优惠税
关键验证：A.验证主管税务部门的批准文件。根据批准和备案的材料，查看税务机关是否接受和批准。优惠条件的丧失或优惠期的到来不能及时恢复税收的征收；未给予优惠的税收减免未按规定办理和缴纳。查看是否按照金融系统法规和会计法要求处理税收优惠。B．结合有关目录，详细科目和收款表，核对各项目的资产和支出，看各项优惠项目的核算是否准确。
检验主题：固定资产，无形资产，长期股权投资，管理费用，研发支出，累计折旧，应付职工薪酬，资本公积等。
34.企业所得税的来源预扣
关键验证：A.“财务费用”帐户以及预提和预提申报记录，以查看企业是否担保海外贷款担保费以及是否预提和预提企业所得税。B.“利润分配-现金股利或应付利润”，“应付股利”，“财务费用”科目以及预提和预提申报记录，以查看是否已扣留和预扣了企业在国外的股息，股息和利息所得税。
检查主题：利润分配-现金股息或应付利润，应付股息，财务费用等。
35.企业所得税减免证明
关键验证：成本和费用帐户，对相关凭单进行抽查，检查凭单附件中的发票是否真实，合法和有效，并通过网络查询和电话查询确定是否存在虚假发票。
检查主题：管理费用，销售费用，财务费用，检查生产成本
企业所得税应检查的30个关键问题
公司所得税的收入方面
1租金收入
政策依据：《企业所得税法实施条例》第19条； 《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第一条。
2利息收入
关键验证：A.其他单位和个人欠款产生的利息收入未及时计入总收入。特别注意集团成员单位的贷款和应收款项。
B.“投资收入”的主题，以查看是否存在政府债券转移收入和政府债券利息收入以及未付企业所得税的混合。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）第6条，《企业收入实施条例》第18条中华人民共和国税法》
3其他收入
关键检查：不考虑收入，检查是否存在上述情况。例如，检查企业的“坏账准备，资产减值损失”科目和辅助账簿，确认坏账损失处理完毕后已收回的应收款项。核对“营业外收入”帐户，并与长期未付应付账款（例如保修金）相结合，以确认公司是否无法支付应付账款，以及是否根据税法确认了当期收入。
检查科目：当期科目和营业外收入，坏账损失，资本公积等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）第6条，《企业收入实施条例》第17条中华人民共和国税法》
4股股息收入
B.通过成本法或权益法核算的长期股权投资的投资收益与根据税法确认的投资收益之间的差额尚未根据税法进行调整符合税法的规定，或仅应纳税所得额已减少。相应增加。
C.股息和其他应缴纳公司所得税的股本投资收益（例如：获得少于12个月的股票现金股利和股利（如股利）等股利）与公司所得税免税股利和股利混合在一起。投资收益，减去企业所得税。
关键验证：A.是否有外国投资，以及投资收益的股利和股利是否已计入总收益。
B.将长期股权投资，投资收益和其他科目与企业所得税申报表相结合，并核对长期股权投资税之间的差额的税项调整是否正确。本年度和前几年。
C.检查应收股利和投资收益等主题，并确认“免除公司所得税股息，股利和其他股权投资收益”是否符合公司所得税申报表，投资协议和股息证明。豁免条件，是否将少于12个月的股票股利收入（包括现金股利和股票交付）包括在应税收入中。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第6条（中华人民共和国总统第63号法令）
5营业收入
检验方法：查看内部评估方法和相关评估数据，以及相关信息（如销售合同，销售凭证，银行对帐单，现金日记帐，实物仓库帐户等），并结合“主营业务收入”和“其他业务收入”对科目进行比较分析和抽查，检查应纳税所得额是否及时，足额确认。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第6条； 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条，第二十三条；
6被视为销售收入
政策依据：《企业所得税法实施条例》第25条
7非现金资产盈余
政策依据：《企业所得税法实施条例》第38条，《财政部国家税务总局关于与企业所得税税前扣除标准有关的税收政策问题的通知》企业关联方”（财税[2008] 121号）
22租金
关键验证：合并企业的各种租赁合同，区分经营租赁和融资租赁，将在建项目，财务成本，未确认的融资成本，管理成本-租金，制造成本-租金和其他主题合并，以查看它们是否为正确返回是否调整租赁费税：
A.以经营租赁方式租赁固定资产所发生的租赁费用，应按照租赁期限平均扣除。
B.通过融资租赁租赁固定资产而产生的租赁费支出，构成融资租赁下的固定资产的价值，应分期从折旧费用中扣除。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第44条
23商务招待
政策依据：《企业所得税法实施条例》第43条
24广告和商业推广费用
政策依据：《财政部国家税务总局关于广告费和企业促销费支出税前扣除政策的通知》第3条（财税〔2012〕48号）。
25手续费和佣金支出
政策依据：《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009] 29号）第五条。
26捐款支出
政策依据：《企业所得税法实施条例》第51条，第52条，第53条；财税〔2008〕160号
27税前财产损失
政策依据：《企业所得税法实施条例》第32条和《企业资产损失所得税的税前扣除管理办法》，国家税务总局公告2011年第25号
28关联交易费用
关键验证：A.重点审核管理费，财务费用，营业外支出和其他主题，以查看下属企业在不遵守税收，租金和特许经营权的情况下所支付的管理费法人企业受到侵犯非银行企业中商业组织之间的特许权使用费和利息。
B.着重检查关联方的交易帐户，以查看是否与关联公司进行了商业交易，例如燃料的购买和销售，股权转让，设备购买，贷款协议，原材料运输和人工服务等；以及不遵循独立公司之间的业务往来收取或支付价格和费用的情况。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第49条
29公司重组
政策依据：《财政部和国家税务总局关于企业改制业务企业所得税待遇若干问题的通知》（财税[2009] 59号）
30折旧及摊销