如果企业今年获利,如果已向税务局申请弥补上年的亏损,则可以弥补上年税前的亏损。
如果补足后有利润,则应缴纳企业所得税。
它应该是第一个申报预付所得税的人。年底结算后,今年的利润可以弥补前一年的亏损。年末结算后,今年没有利润。无需化妆。今年第一季度有利润,但是您的第二,第三不一定是第四季度。如果使用第一季度的利润来弥补第二,第三和第四季度的亏损,则必须在年底进行调整。因此,季度利润不能被用来首先弥补。需要年末结算,并使用年利润来弥补。
在新的公司所得税表中,公司当年的利润是首先依法弥补损失,然后享受税收优惠。
《中华人民共和国企业所得税法》第5条扣除非应税收入,免税收入,各种抵扣额和可以弥补以前年度的亏损,是应纳税所得额量。
公司所得税优惠是应税收入,因此,在享受所得税优惠之前,申报应弥补损失。
当月的亏损不计提所得税损失,下个月的利润应从利润中减去亏损额计算得出。
损失不需要特殊处理。
例:
1月份损失了1百万,1月份没有征收所得税
2月份的利润为150万。 2月,所得税计算为500,000(150-100 = 50)
条目:
预扣所得税:
借款:所得税50 * 33%= 16.5
贷款:应交税款---应交企业所得税50 * 33%= 16.5
结转:
借用:今年盈利16.5
贷款:所得税16.5