填写“收取增值税以外的税费返还”（根据实际收到的所得税退税额参加）填写
，包括：“已收所得税退还”（根据已收所得税退还的实际金额）填写
，“现金期末余额”（根据“资产负债表”“货币资金”“期末”）
企业所得税减免的会计处理应根据情况确定
I.税前宽免
减税或免税是指在征收企业所得税之前已经批准减税，企业无需实际缴税。在这种情况下，企业仍然需要计算应付所得税，减税和免税将在税务机关批准后予以确认。
在计算应付所得税时，企业借记“所得税”，贷记“应付税款-企业所得税”；在确认减税和免税时，借记“应付税款-企业所得税”和贷项记录“所得税”。
由于所得税费用帐户的抵销，期末关闭帐户时，公司的期末账面利润（然后按规定分配）或账面损失相应减少。
其次，立即撤退并先撤退
立即收税和退税是指企业按照规定向税务机关申报并向税务机关缴税，而税务机关则按照规定为企业办理退税手续。“先收后退”是指企业按照规定申报并缴纳所得税后，税务机关将按照规定的程序对企业减免。
在计算应付所得税时，企业借记“所得税”，贷记“应付税款-企业所得税”；交税时，扣除“应交税额-企业所得税”，贷记“现金”或“银行存款”主题；在确认对退税的税收减免时，应从“银行存款”中扣除，并从“所得税”中扣除。
由于所得税费用帐户的抵销，期末公司的期末账面利润（然后按规定分配）或账面亏损的减少受到影响，对公司税后利润的影响。
3.用于指定目的的退税
在某些情况下，企业所得税退税有其指定的目的，企业无法全额收到退税。常见情况如下。
1.所得税退税被用作国家投资以形成特殊的国家资本。收到退税款后，将“银行存款”帐户记入借方，将“实收资本-国家资本”帐户记入贷方。
2.所得税退还作为国家赠予所有投资者的礼物，用于企业的发展和再生产。收到退税款时，从“银行存款”帐户中扣除，并在“资本公积-其他资本公积”中贷记帐户。
3.所得税退款被用作项目，设备和特定人群的专项资金。收到退税款后，从“银行存款”帐户中扣除，并贷记“其他应付款-XX部门”和“其他应付款-XX项目”的科目使用时，从“其他应付款项-XX项目”的帐户中扣除，并向“银行存款”和“现金”帐户中贷记。
以上1-3项退税均不影响企业的税后利润。
4.所得税返还的一部分用于企业发展，一部分按照规定移交给有关部门。收到退税款后，根据金额从“银行存款”帐户中扣除，并贷记“资本公积-其他资本公积”和“其他应付款-XX部门”。使用时，分别从“其他应付款-XX部门”的帐户中扣除，并贷记“银行存款”和“现金”帐户。
我们将商品出售给沃尔玛和其他大卖场。沃尔玛和其他大卖场将根据月销售额的2％-5％收取返点。大型超市通常会向我们的供应商开具发票。“佣金”和发票的类型为“普通销售发票”，“增值税发票”，“服务业发票”，沃尔玛有特殊的“其他收入发票”，并带有国家税务监督印章。
一般来说，我们的供应商会根据收到的“回扣”或“佣金”发票从销售费用中扣除。
如果大卖场与我们的供应商合作按照国税函[2006] 1279号开具增值税专用发票，则我们的供应商进入该帐户不会有税收风险，但实际上该值将根据红色中的值增加。税务发票还有太多其他条款。大卖场害怕麻烦，不愿意花时间去做程序，不合作。
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目前，我们的供应商面临的问题是，他们在收到大卖场返利发票后是否可以扣除税前费用？
我个人了解：
根据国家税务总局关于印有纳税人折扣和折扣红字的特殊税收发票问题的公告（国税函〔2006〕1279号），“卖方可以遵循现行的增值税发票”》有关规定开具带有增值税专用红字的专用发票。 ”
根据国家税务总局关于向商品供应商收取商业企业部分费用征收营业税的通知（国税发〔2004〕136号），各种收入均不允许开具增值税专用发票。 ”
以上两个文件实际上是增值税文件。只要我们的供应商没有违反规定缴纳较少的增值税，就可以在计算企业所得税时扣除销售退税。商店发出的“回扣”或“佣金”发票都是经济交易真实的证明。
仍然有一个问题。销售回扣是否会减少企业的收入。我无法确定收入是否会减少，这会影响商务娱乐和广告费用的税前扣除！为什么不能在所得税之前扣除
的回扣发票？它与业务活动无关或超出限制吗？
是否可以在所得税前扣除仍值得商.。但是至少，增值税是不正确的。仅当发生实际销售时才能开具销售发票，并且回扣应基于红字发票折扣，退货处理和红字通知。
如果检查国家税，那是很大的风险。
发票是销售折扣吗？什么是折扣？----对于不符合规定要求的商品或因其他原因应退货但不退货的商品，买家可以享受价格折扣。与销售量挂钩的退税品种质量是否令人满意？不
开具红色字母作为退货单吗？----是否有实际退货行为，是否有实际退货行为，货物是否已退回仓库？没有
发票是销售折扣吗？-----一般付款结算和返利时间不一致。作为供应商，如果未在同一张发票上发出销售折扣，则该项目无法注销。供应商既不能注销商品，也不能获得普通的增值税发票。对于与销售相关的
折扣，超级市场不能开具特殊的增值税发票，只能开普通发票-因为此折扣不属于营业税服务，而是由双方的买卖过程产生的，因此只能开普通增值税发票是特殊待遇
1279号通知是您开立红色发票的基础。如果商家向您开具普通发票，则您只能打开与商品数量和金额有关的项目，例如促销费用。您可以在推广费用中扣除所得税之前扣除。
带有“回扣”和“佣金”的销售发票就像男同志的胸罩一样，没有任何描述，因此无法进行税前付款。如果使用旧的发票管理方法，则是“无法获得发票”，应受到惩罚。是的，我不知道新方法。服务业发票“回扣”也是如此，但“佣金”仍可免除，但恐怕它与业务实质和合同不符，因此将无法使用。
仅当按照1279号执行时才是正确的方法。如果您感到烦恼，可以直接收取下一批货物的费用，并在下次发票时直接扣除发票金额。
问题：我们单位最近获得了返利收入，并且进项税已按照规定转出。我们是一家防伪税控企业，我们已实施了一台具有多票表决权的机器（发票均由机器发行）。如果您使用普通的增值税发票，则在申报税收时将产生销售收入，并且您必须提取销项税。请问应该为退税收入开具哪些发票以及如何报税？
根据（国税发〔2004〕136号和（国税函〔2006〕1279号）所述），商业企业不得开具商业企业从供应商收到的退货收入发票。 ，但供应商应签发。使用红色发票，接收方可以使用该红色发票抵销当前的增值税进项税并抵销当前的销售成本。<国家税务总局2009/08/10>