在小企业会计准则下,季度所得税和所得税会计在所得税核算后是相同的,无需调整未分配利润。
对于执行小型企业会计准则的企业,对以前事项的调整应受未来适用法律的调整的影响,即无需追溯调整,则可以直接计入当期费用。
条目:
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
季度预缴税款
借:应交所得税-应交所得税180
贷款:银行存款180
如果所得税是在年底结算的
借款:500所得税费用
贷款:应付税款-应交所得税500
(如果在年底未开户,则第二年汇款时将开户)
借用:未分配利润500
5月到期
借:应交所得税-应交所得税320
贷款:银行存款320