将所得税乘以15％。
应税利润* 25％=应付所得税。应税利润* 15％=小型和微型企业所得税减免前后的差额，后者=实际应交所得税。也就是说，应税收入* 10％。
小型低利润公司的季度所得税申报表指南
首先，审核收集企业
填写资产负债表和利润表后，进入“ 2014年企业所得税季度预付款纳税申报表（A类）”报告。
根据利润表中的相应数据，依次填写营业收入，营业成本和利润总额的2-4行的当期收入。
5住房开发公司根据估算的毛利率计算的估算毛利不涉及，微型企业也不会填写。
项目6-9是总利润的扣除额。其中，灰线有7条，8条和8-1条。原因是企业尚未通过相应的优惠所得税备案程序。如果企业已经通过其他程序申报优惠所得税，则第7行，第8行和第8-1行中的相应行将被释放。企业根据实际情况填写6-9行。
自动计算并填写10-12行。
自动计算出第13行，并从14-1到14-8填充。其中，小型和微型企业应手动填写第14-1行。计算方法如下：
如果第10行中符合条件的小型和微型企业的累计金额小于或等于100,000元，则第14-1行等于10行* 15％；如果第10行的累计金额大于100,000，则第14-1行的累计金额等于10行* 5％。此时，应注意的是，如果第一季度申报的实际利润超过100,000，则10％* 5％的金额将直接计入当期金额。如果第一季度申报的实际利润少于100,000，并且对小型和微型企业有15％的折让，而下一季度的累计实际利润超过100,000，则应根据累计金额计算当期金额，并且计算公式= 10行的累计量* 5％-14-1前一时期的累计量。
例如，某企业开设了第二季度201 *，其列出如下：
当前期间的金额尚未填写，累计金额为上一期间的累计金额。前期企业实际利润不超过10万元，小微企业减免15％，所得税减免87.50元。
如果企业已填写当期金额，并且实际利润超过100,000，但仍满足小型和微型企业的优惠条件，则列出以下内容。
请注意，如果公司符合小型微型企业的条件，但未填写第14-1行，则在提交声明时会弹出以下提示：“您的单位符合减税要求，小型和盈利性企业的免税条件，可以按14-1行_％优惠税率用于计算税收减免，是否填写税收减免数据。 ”如果纳税人选择“取消”，他将返回到申报表中填写，然后选择“确定”以不作任何修改。
对于2014年新收购的会计收账公司，如果需要享受小微企业的优惠，还需要填写“小微企业利润补充信息”，表格为在季度申报表下方。
根据实际情况填写要报告的所有数据项后，保存报告并在验证正确后返回，并完成声明。
二，批准的收款企业
填写第1行和第2行后，其余行将自动计算。
12行小型和微型企业的豁免正在灰飞烟灭，因为该公司未填写小型和微型企业的补充信息。如果符合小型盈利企业的优惠条件，请拉到页面底部，并填写季度申报表下方的“小型盈利企业补充信息”，如图所示。
完成后，预付款申报表的12行将自动计算并显示出来。
审核正确后，保存报告并返回，声明完成。
3.收款方式发生变化的小型获利企业
由于年度收款方式的变化，小型获利企业得到了优先承认，因此采用了以下原则：
（1）上一年的纳税人的税收收集方法是税收收集方法。如果今年更改为批准的收税方法，将根据收税公司判断纳税人，以确定是否存在小型和微型企业优惠认证标志，以及是否可接受。享受针对小型和盈利性企业的优惠政策。
（2）上一年的纳税人的税收收集方法是批准的税收收集方法。如果今年改变收税方式，将根据批准的收税公司对纳税人进行判断，并填写所附资料，以确认其是否符合小微企业的优惠待遇。确定标准并确定您是否可以享受针对小型和盈利性企业的优惠政策。