小型和微型企业免征所得税,征税企业必须填写企业所得税申报表。
如何填写小型和微型企业的年度申报表
填写通过审计收集方式缴纳企业所得税的小型盈利性企业的年度申报表的方法:
(1)2016年度结算和付款必须区分以下情况:
为简化计算,在作出2016年度结算和结算申报时,年应纳税所得额在20万元以上且30万元以下的小规模盈利企业可以遵循“优惠所得税比例”。规模在20万元至30万元之间的小企业“查询表”(见表1)计算并填写优惠政策。
(2)在2016年及以后的年份
1. 2014年10月1日至2017年12月31日,月销售额在3万元以下(含税额,每季9万元)的增值税小规模纳税人免征增值税
2.符合条件的小型且盈利的企业将按20%的减税率缴纳企业所得税;
自2015年1月1日至2017年12月31日,年应税收入低于20万元(含20万元)的小型获利企业,其收入减少50%应税收入须按20%的税率缴纳企业所得税;
自2015年10月1日至2017年12月31日,年应税收入在20万元至30万元(含30万元)之间的小型获利企业,其收入将减少应税收入包括50%,企业所得税按20%的税率缴纳。
需要缴纳企业所得税,但是有折扣
1.根据《财政部国家税务总局关于小微企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2014] 34号),自1月1日起,2015年至2017年12月31日,年度应纳税所得额≤20万元的小规模盈利性企业(包括采用审计征收,核定征收方式的企业),其所得按50%的税率计入应纳税所得额(税项优惠)率20%缴纳企业所得税。
2. 2015年新政策:自2015年10月1日至2017年12月31日,适用于年应税收入≤30万元的小型盈利性企业(包括采用审计收集和核定收集的方法的企业)),其收入的50%包含在应税收入(基于税收的优惠待遇)中,企业所得税的税率为20%。