月收入3万元，季度收入不足9万元。税款是按税率计算的，直接转到营业外收入帐户。它不在应纳税帐户的过渡中。借款：银行存款；贷款：主营业务收入，营业外收入。
答案二：
借款：所得税费用
贷款：贷款：应付税款-应付所得税
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
这是对的
5801所得税费用
1.应从小型企业根据企业所得税法确定的当期利润总额中扣除的所得税费用。
根据《企业所得税法》的规定，小企业所缴纳的所得税也由本科课程负责。
依照规定实施企业所得税，然后返还实际收到的企业所得税的小企业，应在“营业外收入”科目中核算，而在本科科目中不核算。
第二，所得税费用的主要会计处理方法。在
年末，小型企业根据《企业所得税法》的规定计算并确定了当期应纳税所得额，从该科目中扣除该款项，并将该科目记入“应付税款-应缴企业所得税” ”。
3.年底时，本科课程的余额应转入“今年的利润”科目。转移后，本科课程不应有任何余额。
这就是小型企业会计标准所说的
2013年，对于小企业的会计准则，所得税的会计处理为：
1.在按时计算公司所得税时，
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.期末，
借：今年的利润
贷款：所得税费用
3.缴纳企业所得税时，
借：应交税款-应交企业所得税
“小型企业的会计准则-会计科目，主帐户处理和财务报表”，“ 5801所得税费用”科目：
关于所得税，《企业会计准则》中有一个会计主体-所得税费用。
收入税支出
应从会计企业确认的当期利润总额中扣除的所得税费用。在本科课程结束时，余额应转入“年度利润”。
预缴所得税时，请根据税务局的纳税证明进行以下输入：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：现金（或银行存款）
在每个月的月底，您应该根据当月实现的利润来计算应缴所得税额。计算后，输入为：
贷款：应付税款-应付所得税在
月末，所得税将结转为利润
在本季度末，您必须首先计算当月应缴纳的所得税额，还必须与税务局合作计算本季度的所得税调整额（当然，有很多无力与您合作的营业税局对于合并结算，通常以企业申报的金额为基础，有些企业仅在年底与您结算），然后在该季度的最后一个月（即条目与上面相同但是，该金额不是基于本月“损益表”的利润金额，因为仍有调整金额。
这里，应纳税额-应纳税所得额的余额反映了企业的未付所得税。如果是借方余额，则表示当期支付的所得税更多。他们中的大多数将被退回或转移到明年。