我不同意您为减轻小型和微型企业所得税而采取的这种处理方式
在计提所得税时，小型和微型企业通常会执行小型企业的会计准则，因此，它们是根据实际要缴纳的所得税而不是全部金额来进行会计处理的
例如，如果14年的应税收入为50,000元，税率降低20％，则将支付10,000所得税。
借：所得税费用1W
贷款：应付1W税
这样一来，无需在1月15日获得营业外收入
在结算和付款时，由于不遵守小型和微型企业的规定，您需要补足0.25W，因为这是一个很小的规则，请直接输入：
借：所得税费用0.25瓦
贷款：应付0.25W税金
既然您已经以1,250万的价格进入帐户，那么到2015年1月，已产生25,000营业外收入，那么您可以通过在结算期间补足付款来直接抵消营业外收入。
以供参考
2014年，小微企业所得税优惠会计处理：在年底，
可以执行以下操作：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：本年度利润
也可以直接转移到利润分配中
贷款：利润分配-未分配利润
企业所得税优惠政策中提到的小额利润企业是指符合《企业所得税法》及其实施规定的小额利润企业。小型低利润企业的特点主要体现在“小”和“低利润”上。除了要求国家实行非限制类和禁止类产业外，还包括三个标准：一是工业企业总资产，总资产不超过3000万元，其他企业总资产不超过1000万元。二，从业人数一个企业的职工人数不得超过100人，其他企业的职工人数不得超过80人；第三是税收目标，年应纳税所得额不超过三十万元。
1，从2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小规模，营利性企业，无论采用审计征税方式还是经批准的征税方式，年应税所得在100万元以下的，可以享受应纳税所得额中包括收入减少额的50％，缴纳企业所得税的政策按20％的税率计算。 2.符合要求的小型盈利性企业，在预缴，年度结算和缴纳企业所得税时填写纳税申报表相关内容，您可以享受半税政策。3.符合条件的小型盈利性企业应按季度统一预缴企业所得税。（四）企业按规定预缴企业所得税，享受半税政策：五，企业在年度结算和结帐期间不符合小，营利性企业要求的，提前享受半税政策。付款，他们应该弥补交税。6.根据本公告的规定，小型和营利性企业应在2018年第一季度享受免征半税政策的企业所得税预付款，并将其从企业中扣除以下季度应缴纳的所得税。