查看您的主要税种。只要企业遵守小微政策,就可以暂时免征增值税和营业税。
就公司所得税而言:
审核收款或批准收款都可以享受减免政策。年度上限不超过200,000。预付所得税享受减半政策,超过200,000则没有。
从2017年1月1日至2019年12月31日,小型微利公司的年度应税所得上限从30万元提高到50万元,年度应税所得不足50万元(含50元)万元以下的小规模盈利企业,其收入的50%计入应纳税所得额,企业所得税按20%的税率缴纳。
根据小微企业的规定,如果应纳税所得额少于50万元,如50万元,则应纳税额为50×50%×20%= 5万元。
如果应税收入为60万元,则应纳税额为60×20%= 120,000元
企业所得税法:第二十八条对符合条件的小规模,营利性企业,减按20%的税率征收企业所得税。
自2017年1月1日至2019年12月31日,年应税收入为50万元人民币(含50万元人民币)的小型且盈利的企业,其收入将减至应税收入的50%。所得金额应按20%的税率缴纳企业所得税。
如此微薄的微利公司要以20%税率的一半缴纳公司所得税。根据企业所得税的季度申报表(国家税务总局2015年第31号公告),表中企业适用的所得税税率为25%,因此,小型和营利性企业享受税收优惠减半是基于应税收入金额按15%计算。
应税金额=应税收入* 10%。
必须先将营业收入乘以核定的征收率来计算应纳税所得额,然后再根据应纳税所得额执行对小型和微型企业的优惠政策。更不用说其他条件了,这比较麻烦,只有应税收入,如果少于300,000,将按20%的所得税率执行;如果少于30万,则应减少一半。在20%的基础上。
您的情况符合小型和微型企业的要求,因此按10%进行,但是计算结果不是基于第二季度的数字计算的,而是1月至6月的累计计算,尤其是今年,这项政策从第二季度开始实施,而第一季度仍按25%实施,因此您的5.23元实际上已扣除了第一季度额外付款的15%。
您可以使用您的累计营业收入来计算和验证我的观点是否正确。
我不知道您的批准征费率(不同行业和不同地区的征税率不同),否则它将可以抵消累计的营业收入。