股东投资创业的最直接目的是赚钱和赚取股息。股东必须缴纳个人所得税才能从企业获得股息，税率为20％。对于股东而言，股息越多，支付的个人所得税就越多。
在这方面，股东表示了困扰。如何节省税款并让股东绞尽脑汁，一切都是假的，而节省税款是最重要的事情。对于那些“稍微了解”税收知识的人来说，各种各样的“联轴器”都参加了战斗，他们不知道如何搜索和提出问题。
公司股东如何支付股息？每当我看到并询问如何节省税款时，我都会忍不住哭泣。 “节税”的理论还远远没有实现。有很多听和看的方法。
我什至都不知道如何计算个人所得税。想到“节税”是不现实的。对个人所得税的各种应纳税额进行了研究，并不是虚构的。股息收入直接按全部收入的20％征税，没有任何折扣。如果要使股东的红利具有税收效率，那实际上取决于具体金额。比较通过其他方式缴纳的个人所得税，最好选择一种收入较低的方式。
当然，如果股息金额很高，则按综合收益计算个人所得税可能并不划算。但是，股息金额很高，基本上不可能节省很多税金！因此，您必须选择减少计算税款！
年末的股息/年终奖金/双倍薪水是司空见惯的，但股息的个人所得税应按25％缴纳，支出占很大一部分。随着经济的飞速发展，人民生活水平越来越高越来越接近普通人的生活。因此，在年底时，老板们担心多少年终奖，他们如何才能最有效地激励员工？员工还在“计算”他们可以获得多少年终奖，他们如何合法合理地减少个人所得税，并最大化奖金额？
税收筹划：如何支付年终奖/红利以节省最多的税收？
可以计划税收，现有的税收优惠措施可以用来节省税收。
在高税收负担的实际环境中，他们不要让某些单位违反法律，而是要指出一种在税收政策范围内合法减少税收负担的正确方法。公司和个人应该做什么？
首先，避免“关键点”
在过高的累进税率模型中，我们应该关注应税收入的“临界点”。公司应该避免“临界点”，而不是少付100美元，不要多付1美元。
如何为企业支付最节税的年终奖
税收筹划：如何支付年度末的税收奖励以节省最多的税收？
其次，“双薪+年终奖”或“年终奖”或“股息”？
如果“双薪制”的工资和年度一次性奖金不在同一个月支付，则“双薪制”的工资和薪金应与计算个人所得税的月份；一次性奖金政策。公司需要考虑以下两个问题：
（1）是否保留“双薪制”；
（2）如果保留，则两者之间的分配比率以及分配方法会更好。
具体方法取决于雇员的第13个月薪水是否最终会在两次上诉中采用税率。举一个简单的例子，如果第十三个月薪和当前月薪的合并税率低于年终奖金的合并税率，建议按月支付。这样可以长期减轻税收负担。当然，该方法还需要考虑临界点并进行综合考虑。
税收筹划：为了节省最多的税收，应如何支付年终奖金？
第三，使用优惠政策
利用当地的优惠政策来享受税收优惠政策，例如上海崇明经济园区。崇明经济园区企业税收优惠政策：
1.注册企业的增值税由本地保留的30％〜50％支付；
2.公司所得税由本地保留的30％支付；
3.小规模的个体工商户（进行业务改革和增加经营）可以申请批准征收，征收后享受0.5％〜3.1％的个人税率；
4.可以叠加。如果企业本身享受国家优惠政策的支持，则可以叠加享受上海崇明经济园区的支持政策。
5.总部经济投资模式。崇明注册公司不受地域限制，其他省市均可享受上海崇明经济园区的财政扶持政策。
企业年终奖应与企业税收一起安排。崇明公司注册必须考虑激励员工的作用和员工的真实利益，在不违反国家税法的前提下，在需求平衡中开展税收筹划，实现双赢！
中国基金报记者叶修叶秋
一旦机构基金在分红之前不久就进入，然后迅速退出以避税，这条路就必须被“封锁”。《中国基金报》记者获悉，监事会可以加强对基金分红和避税行为的监督。
记者从该行业的许多人那里获悉，最近有报道称，监管机构已通过故意借入股息以避免税收来调查了一些基金公司。业内消息人士称，实际上，今年监管机构已就这一现象向一些公司提供了窗口指导。
这种监管趋势正在整个行业中迅速传播。一家上海大型基金公司的机构部门人士说，该消息在该公司最近的早间会议上也得到了交流。该公司决定在随后的基金分红方面更加谨慎，并暂时选择避免使用该分红，即使该机构要求也是如此。
另一位人士表示，该行业对明显使用基金股息和避税行为持谨慎态度，严格控制风险的公司不会采取类似行动。但是，在行业中也存在这样的现象，即机构持有资金的时间更长，而多机构则“发出补丁订单”。
新的基金流动性风险管理规定对持有期限少于7天的投资者收取了惩罚性赎回费，这也降低了机构对短期借口支付股息的热情。
此外，上海一家基金公司产品部的一位人士透露，在与机构的最近沟通中，许多机构已开始调整基金公司的评估标准。未来的股息将不包括在当前的投资利润评估中。购买同等股息的动机将少得多。
基金红利和避税现象历史悠久，曾经很普遍。它还受到了监管机构的关注。基金业也对这种情况感到担忧，这种“套利”之路可能会逐渐被封锁。
据报道，业界也有传闻称投资者的持有期限可能会进一步受到监管，短期持有者将不再享有基金股息和避税股息。这样，机构逃避资金通过红利的动机就弱得多了，长期持有可能会受到资产净值波动的影响，资金损失可能会超过通过红利和避税获得的红利。
基金股息和税收操作指南
一，政策准则
财政部和国家税务总局于2008年发布的《关于企业所得税某些优惠政策的通知》（财税[2008] 1号）规定：“对于投资者而言，从资金分配中获得的收入不征收所得税。该法规允许公司使用自有资金投资于公共资金，并可以在年底使用现金股利合理享受税收优惠。银华的每日分红时间和金额相对确定，风险较低，方便企业筹集资金参加现金分红税。年度预期避免红利比率约为50％，即1亿个利税回避超过1000万。
第二，优势分析
1.政策保证
根据最新的法律规定，投资者从证券投资基金的分配中获得的收入不征收公司所得税。
2，现金股利
每年定期分配现金股利。由于分红的时间和金额是相对确定的，因此企业筹集资金和避免分红很方便。（{}} 3.稳定的净资产
货币市场基金，每天净资产稳定增长。与股票，混合和债券基金相比，参加货币基金的现金股息不需要承担因股票和债券市场波动而导致基金净值出现较大波动的风险。
4.良好的流动性
货币基金的投资目标主要是短期债券，具有良好的流动性且相对容易实现。股息后集中赎回导致资产净值下降的可能性很小。（{}} III。股利分配程序
收入分配
基础日期（{}}股息公告日
权利注册日期
过期
现金红利日
2015年
12月15日
12月25日（待定）
12月30日
12月31日
2016
1月6日
①利益分配基准日期：12月15日。也就是说，根据12月15日的基金净值，超过100的部分将支付现金股息。（12月15日，该股的净值为103.327，股利为每股3.327元）
②权利注册日期：12月30日。希望通过参与现金股息节省税款的机构客户必须在12月29日15:00之前购买，或在12月30日15:00之前在市场上购买
③除息日：即12月31日，即客户当日持有的银华日报股份的除息。该单位的净值将恢复为100元，第二年约有3.22％的资产将作为现金股利分配。
④现金股利支付日期：2016年1月6日，现金股利资产将直接退还至客户帐户。
第四，注意事项
①适用对象：该基金的现金股息税仅适用于法人客户，法人，自营证券公司，金融公司等机构客户。它对证券公司的资产管理，合理财富的收集，私募股权基金和个人投资者没有影响。
②开户：参加股息和税收的机构应提前在经纪业务部门开立证券账户。无法通过基金公司直销帐户进行订阅。
③参加时间：
一种。最佳参与时间：12月25日之前。一方面，为避免恶意避税的风险（12月25日为股息发布日期）；另一方面，该期限可能是购买新股票的年底。
C。最晚参加时间：由于T + 1确认购买，机构最迟应在12月29日15:00之前申请购买。如果您选择在市场上购买，请最迟在12月30日15:00之前购买。但是，由于年底关闭，大多数货币基金已关闭其订阅。由于市场货币资金受供求关系的影响，二级市场可能会有较大的溢价，并且存在一定的风险。
④纳税申报
在季度末的15天内，提交附有股息公告的预付公司所得税申报表。在年底的5个月内，将以股息公告的形式宣布年度公司所得税申报表。
五，案例模拟
摘要如下（单位：万元）
购买X货币基金（{}}股利比率
3.22％（3.327 / 103.327）
积分金额
实现避税
805（3220 * 25％）
避税率
（1）会计处理（单位：万元）
1，2015年12月15日：购买X基金
2、2015年12月30日：股权注册日期（此部分免税）
2015年12月30日：除权日
，2015年12月31日：资产负债表日期
借款：公允价值变动损益3220
贷款：交易性金融资产-公允价值变动3220
5，2016年1月6日：股息到达日期
借：银行存款3220
贷款：应收股利3220
5.兑换日期
交易金融资产-公允价值变动3220
（二）净利润表中的变动
原始损益表和当前损益表之间的模拟比较
单位：万元
收入证明
在X基金之前
购买X基金后
税前利润
公司所得税
税后净利润
通过上述模拟案例，可以发现公司通过购买10亿X货币资金，节省税收805万元，从而提高了当年的净利润。
（三）：客户购买了除收入分配基准日期（12月15日）以外的积分
12月15日是X基金股息收入的基准日。上述情况仅假设公司在同一天进行认购（即以103.327的净值持有）。以下假设该公司在12月20日购买了X基金并通过了估计的净值购买时不同方法比较计算的结果如下：
何时申请
12月20日
的总购买金额
的估计净资产增长
0.007％（{}}单位净额
103.327
103.363（估算的净资产）（（））= 103.327 *（1 + 0.007％）^ 5（{}}股息公告（{}}股利3.327（{}}股利比率
3.2199％（（））= 3.327 / 103.327
3.2188％（（））= 3.327 / 103.363
实现避税{（}} 804.975 = 3219.9 * 25％（{}} 804.7 = 3218.8 * 25％
以上内容仅供参考，有关具体操作，请咨询您的会计师事务所。