可以扣除更多的应计费用
借:负所得税
贷款:应付税款-应付所得税负
小型低利润企业的所得税免税属于征税前的免税,因此,减值所得税不计入营业外收入,也不受相关会计处理。
转移
借:应交所得税-应交所得税
贷款:利润分配-未分配利润
如果不涉及盈余公积,则无需调整盈余公积
根据《企业会计制度》的规定,先执行所得税后再申报(政策减免)的企业,应首先按规定计提并缴纳企业所得税,然后在收入抵销时冲减当期收到的当期退税。退税所得税费用借记:“银行存款”,贷记:“所得税”的会计处理。但是,如果是国家有关税法,法规规定的直接税收减免(法定减免),则可能不计入,直接将税前利润转换为税后利润。
无论是减少收到退税时的当期所得税费用还是不考虑退税,最终减少的所得税都反映为公司税后收入的增加保留。但是,必须注意的是,如果所得税减免是出于特定目的的政策性减免,则企业应直接将减免记录在“资本准备金”中。