小微利企业所得税减免会计分录-小微利企业所得税减免分录

提问时间:2020-05-03 06:54
共1个精选答案
admin 2020-05-03 06:54
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小型微利企业企业所得税优惠会计分录

可以扣除更多的应计费用

借:负所得税

贷款:应付税款-应付所得税负

微利企业减免所得税会计分录

小型低利润企业的所得税免税属于征税前的免税,因此,减值所得税不计入营业外收入,也不受相关会计处理。

转移

借:应交所得税-应交所得税

贷款:利润分配-未分配利润

如果不涉及盈余公积,则无需调整盈余公积

小型微利企业减免所得税,应该如何做分录

根据《企业会计制度》的规定,先执行所得税后再申报(政策减免)的企业,应首先按规定计提并缴纳企业所得税,然后在收入抵销时冲减当期收到的当期退税。退税所得税费用借记:“银行存款”,贷记:“所得税”的会计处理。但是,如果是国家有关税法,法规规定的直接税收减免(法定减免),则可能不计入,直接将税前利润转换为税后利润。

无论是减少收到退税时的当期所得税费用还是不考虑退税,最终减少的所得税都反映为公司税后收入的增加保留。但是,必须注意的是,如果所得税减免是出于特定目的的政策性减免,则企业应直接将减免记录在“资本准备金”中。