不论是一般纳税人还是小规模纳税人,每季度计算预缴企业所得税时,所得税费用均根据企业自负盈余作为应纳税所得额计算。通过将季度公司自合并利润(利润总额)乘以25%的所得税率来计算应计的季度公司所得税。参与微型和微型企业的人应遵循微型和微型企业的优惠政策(年应纳税所得额为50万(少于人民币)应按企业所得税应纳税所得额(利润总额)的10%计算。
借:所得税
贷款:应付税款-企业所得税
小规模纳税人需要在季度末计算应付增值税。计算方法为应交增值税=销售额(不含税)×征收率。收集率一般为3%。特价5%。如果季度销售额不超过9万元,则免征增值税和附加税。在下个月的15号之前报告并支付增值税。
小规模纳税人需要计算季度末应缴的企业所得税,根据“收入成本费用损失”计算应纳税所得额,并根据应纳税所得额计算应纳税额。比率分别是25%和20%或在应税所得减半后,按应纳税所得额的20%计算,并在下个月的15日(年终1月1日至5月31日)内预缴企业所得税。次年)结算和结算。