在2011年第三季度未计提所得税，但仅在2011年支付了所得税。无需补充会计分录，也无需进行会计处理。
现在将立即冲回今年的所得税，而不会影响今年的收益表。
因为是调整上一年度的损益，所以分为两个步骤：1，借款：所以对上一年度进行了调整
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2，借款：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
如果实施了2013年小企业会计准则，则直接
借：利润分配-未分配利润
希望采用！
由于企业所得税的申报方法：有两种
一类是审计的集合：按年度计算，按季度预付，在年底结算。年终结算和付款应在年终后的5个月内进行。
您必须产生以下产生的条目：
提款：借款：所得税费用
付款：借入：应付税款-应付企业所得税
贷款：银行存款
如果您未产生，则必须补交2009年公司所得税，因为您没有2009年第四季度和全年的所得税将已包含的所得税费用转移到利润分配中，因此您必须首先从利润分配中构成所得税条目，如下所示：
借：上一年的损益调整
付款时：
借款：应付税费-应缴企业所得税
今年第一和第二季度（2010）的提款