答：提取企业所得税条目：
借款：所得税费用
贷款：应付税费-应付企业所得税
纳税时的会计分录
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
如果您在第二季度不符合小型和微型企业的要求，则必须调整第一季度的一部分并进行申报和付款
企业所得税是预先分期和每年结算的
年终时，请查看全年的最终结算。如果您在年底没有遇到小型和微型企业，那么全年也会进行调整
对小微企业，征收企业所得税，每年应纳税所得额不足三十万元的，减半。具体规定是将应纳税所得额除以2（一半），然后以20％的企业所得税税率计算企业所得税实际的公司所得税减免为15％，而公司支付的公司所得税为10％。