无法申请开具增值税专用发票，因此请在预付款栏中填写已支付的增值税。所得税计入总收入和利润。
下一季度，税务局将不予退还多缴的所得税。最终结算将与以前相同。税务局不会退还给您，因为它会发现您已在退税单中支付了更多，除非您的单位如果您主动提出退税申请，则仍然需要编写报告。
借款：银行存款0.5
贷款：上一年的损益调整幅度0.5
借：上一年的损益调整率0.5
贷款：未分配利润0.5
这是一种较为正式的方法。
如果0.5对当前所得税影响不大，您可以直接
贷款：所得税费用0.5
根据国家税务总局关于进一步扩大小微盈利企业税收优惠政策的公告（国家税务总局公告2018年第40号）第二条，服从在企业所得税的年度结算和缴纳中，填写纳税申报表的相关内容，即可享受减税政策的一半。 ”
第四条“企业今年预缴企业所得税时，应当按照下列规定享受半税政策：
（1）检查和收集企业。符合上一纳税年度要求的小型盈利性企业，按照以下规定处理：
1，按实际利润预缴，预付期间累计实际利润不超过100万元的，可以减半征税；
2.如果您根据上一个纳税年度的平均应纳税所得额预付款，则可以享受半税的减税政策。
（2）应纳税所得额由企业征收。在上一个纳税年度，这是一个符合要求的小型盈利企业。预缴期内本年度累计应纳税所得额不超过一百万元的，可以享受减税一半的政策。
（3）批准企业收取应交所得税。如果有必要按照减半政策规定减少固定金额，主管税务机关应当按照程序进行调整，并按照原规定收取。
（4）上一个纳税年度是不符合小型获利企业条件的企业。如果预期能够满足当年的需求，则在预付款期内，当年的累计实际利润或累计应纳税所得额不超过100万元时，可以半税制。
（5）如果当年本年度累计实际利润或累计应纳税所得额不超过100万元，则预计今年将满足本年度小企业和营利性企业要求的本年度新办企业预付款期，他们可以享受减税政策一半。”
因此，根据上述规定，可以提前为小型和营利性企业享受税收优惠。