答:提取企业所得税条目:
借款:所得税费用
贷款:应付税费-应付企业所得税
纳税时的会计分录
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款
在前一年,撤销了多付的所得税,现在已包括应纳税额(所得税)。当前付款将自动抵销,无需输入,仅需要当前付款。
小型和微型企业应考虑在应计期间减免所得税。足以免除减少和免税的额度就足够了,并且不需要输入。应当指出,减免项目应在申报表上注明。
不论是一般纳税人还是小规模纳税人,每季度计算预缴企业所得税时,所得税费用均根据企业自负盈余作为应纳税所得额计算。通过将季度公司自合并利润(利润总额)乘以25%的所得税率来计算应计的季度公司所得税。参与微型和微型企业的人应遵循微型和微型企业的优惠政策(年应纳税所得额为50万(少于人民币)应按企业所得税应纳税所得额(利润总额)的10%计算。
借:所得税
贷款:应付税款-企业所得税