如果您的净利润是扣除费用支出150万元后的金额，则需要再加上150 * 50％= 750,000元的扣除额，那么计算所得税时的利润为100-75 = 250,000元如果企业的企业所得税税率为25％，则所得税为25 * 25％= 62,500元；如果您的净利润未扣除费用支出150万元，则此时应扣除的金额为150+ 150 * 50％= 225万元，此时的净利润为100-225 = -125万元，由于此时是亏损，所以此时无需缴纳企业所得税。
1.研发费用扣除的含义
“关于提高研发费用税前扣除率的通知”
如果公司在开展研发活动中产生的实际研发费用且尚未形成无形资产，则按照规定扣除的基础上计入当期损益， 2018年1月1日至2020年12月31日然后，扣除税前实际金额的75％；如果形成无形资产，则在上述期间内，按无形资产成本的175％进行税前摊销。
2.研发费用扣除的内容
《中华人民共和国企业所得税法》
第30条企业的下列费用应在计算应纳税所得额时扣除：
（1）开发新技术，新产品和新工艺产生的研发费用；
（2）为国家鼓励安置残疾人和其他就业者而支付的工资。
扩展配置文件：
首先，用于额外扣除研发费用的处理方法
根据目前的政策法规，企业通过“自我判断，享有享受和保留相关材料以供将来参考”的方式享受优惠。
1.自己歧视。企业判断是否满足研发费用加扣除政策规定的条件，设立辅助账户，准确收取研发费用。
2.享受汇款。当企业在年中预缴所得税时，可以扣除企业实际发生的研发费用。年末当年末结算所得税并缴纳税款时，按照规定享受额外的减免优惠政策。
3.保留信息以备将来参考。供参考的保留信息分为两种主要类型的供参考的保留信息和其他供参考的保留信息。企业应根据《企业所得税优惠项目管理目录》（2017年版）所列资料的清单，准备将来备查的主要数据，而其他方面则应备查。企业按照优惠项目。
第二，R＆D费用扣除的实例分析
例如：工业企业是居民企业，2017年发生的新技术研发成本为50万元。
研发费用的额外扣减= 50 + 50×50％= 750,000元
中华人民共和国人大企业所得税法
国家税务总局关于提高研发费用税前扣除率的通知
额外扣减主要与公司所得税有关。内部独立研发的无形资产费用扣除额扣除50％，资本化支出按无形资产成本的150％摊销。
例如：截至2011年6月，与R＆D相关的支出为500万，基于支出的支出为100万，资本化支出为400万。
首先：当
发生在期初时，将首先收取研发费用
借款：研发支出支出支出支出100
-资本化支出400
贷款：银行存款，员工应付款等500
第二：
形成无形资产期末的假设是2011-7-10
借：管理费100
无形资产400
贷款：研发支出支出支出100
-资本化支出400在
期末（假设会计和税法摊销方法一致，十年，无残值）
借款：行政费用
贷款：累计摊销
应付所得税=利润总额+税收调整增加额-税收调整额增减
假设今年的利润总额为人民币1000万元，则扣除管理费用人民币100万元后，费用支出会减去100 * 50％，税项调整会减少人民币500,000元；* 50％/ 10 * 6/12 = 100,000元。
应缴可调所得税= 1000-50-10 = 940（万元）
扩展数据
《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除在开发新技术，新产品和新流程中产生的研发费用。《企业所得税法实施条例》第九十五条对此规定进行了澄清，并明确了研发费用的额外抵扣，是指企业为开发新技术，新产品和新产品而产生的研发费用。新流程，而不形成无形资产计入当期损益的，按规定扣除实际研发费用的百分之五十。形成无形资产的，按无形资产成本的150％摊销。
也就是说，根据研究费用是否资本化，扣除额有两种增加方式，但允许的总税前扣除额是相同的，即实际研发的150％产生的费用。高新技术企业可以享受这项税收优惠政策。
如果一家企业安置残疾人，则在根据应支付给残疾雇员的工资的扣除额中，他们可以在计算应纳税所得额时扣除支付给残疾雇员的工资的100％。对于支付给残疾人士的工资，允许企业在申报企业所得税预缴款时计算扣除额；年末企业所得税年度申报结算时，按照第一款的规定进行补充计算。扣除。
参考：《搜狗百科全书》