可以考虑适用于企业所得税的税收优惠政策。例如，小型微利公司有税收优惠政策，还有许多其他类型的优惠政策。
在其他方法中，夸大成本和费用以避税的风险并不小。
有关示例，请参阅：）企业所得税的清算和支付摘要报告
在今年的企业所得税清算和支付流程中，我们的XX区国税局根据“转移主题，明确职责，提供良好服务，和加强检查”在清算和检查两方面，通过各胶片，各组的大量工作，结算和支付工作取得了良好的效果，提高和加强了企业所得税的管理水平，促进了所得税的完成。任务，进一步明确企业所得税工作职责和程序。下面总结了各个方面的情况，如下所示：
：解决的基本情况和解决
（1）。结算和结算帐户的家庭数：在
200年，我们的局中有350多个公司所得税家庭。共有50家公司应参与公司所得税的结算和结算。当地支付的家庭数量；按经济性质分：国有企业
7户家庭； 42个有限责任公司和1个股份有限公司。
（2）。结算和结算：
200 *年度结算和付款公司共缴纳了超过1800万元人民币的企业所得税。其余的固定收益户不得按规定安置。结算账户占结算账户的100
2.税收来源分析：
自国家税务总局于2000年成立新企业以来，所得税家庭的数量一直在增加，而家庭的增加主要是中小型企业。
（1）200 *年度公司所得税的主要纳税人仍然主要是石油公司，中石化，石板烟草和地方烟草。四家公司的所得税为1200万元，占总收入的91.88。
（2）在新增家庭中，纳税规模较大的在5万元以上的是：通信产业集团XX市分局，上交所得税5.7万元。 XXX Communications Construction Co.，Ltd.支付25万元； XX广告公司支付200,000。
（3）。那些投资大但没有收入也没有收入的人：11家新的房地产开发公司没有收入； XXX建设有限公司已投资超过1亿元，主要在“ XX路”上管理费仍处于筹备阶段；城建投资有限公司，县城财政局和交通局已投入数亿元用于城市建设，目前尚未启动。
（4）其他中小企业的数量迅速增加：主要是中介机构，例如商业企业，代理机构，咨询，技术开发，苗圃，花卉，林业，饮食业，旅游服务，建筑业和装饰。
第三，税收政策和实施以及存在的问题：
（1）政策的实施。在过去的一年中，我局主要在两个方面着重于企业所得税的工作：第一，加大宣传，实施，实施，
监督检查工作将采用公告，咨询，培训和咨询等相关方法，以帮助纳税人了解政策并准确计算税款。二是从内部完善企业所得税管理制度，进一步明确工作职责，权利和程序，规范执法行为。主要做以下工作：
1.规范企业所得税征收方法的评估，并建立健全的税收征收和管理审查材料。由于中小企业的税务意识，财务管理，会计核算等方面存在较大差异，我们根据本辖区的实际情况采取了不同的所得税管理收缴方法，严格控制了核定范围收集，并坚持核。严格遵守有关工作程序，督促企业依法申报，税务部门有过多的税收征管办法，并逐年减少实行批准的税收征管家庭。
2.重点加强有限责任公司和民营企业的财务管理，巩固公司所得税基础。
3.加强企业所得税税前扣除项目和税费抵免券的管理，严格审查检查，未按规定报批的，不得扣除或征税。 。
（2）税收政策实施中的问题：
在新注册的业务范围内仍然存在不一致之处，这通常与当地税务机关发生冲突。有不同的看法和不同的看法。
支付营业税家庭时，发票由当地税务部门管理，而国家税务部门无法有效地对其进行监控，这可能会导致税收漏洞。
4.企业所得税管理的经验，问题和建议
目前，企业所得税的管理主要是如何加强中小企业所得税的管理。中小企业所得税管理的突出问题是：某些中小企业的财务会计和不完整的纳税申报单不仅造成国家税收的流失，而且影响实现公平核查的原则。随着中国经济体制改革的逐步深入，中小企业的数量将进一步扩大，其所得税的征收和管理将成为税务部门工作的重要方面。因此，我们应将工作重点放在以下几个方面：
（1）加强税法宣传和纳税咨询：
对于国有大中型企业以外的中小型企业，应采用针对性强，范围广，有效的方法。注意宣传，培训和咨询相结合，以确保纳税人了解企业所得税政策和法规。
（2）税收来源监控系统的建设与完善
对于全额扣除项目，由于没有限制扣除额，因此应完全扣除，并且应使用在不同费用之间进行替代的可能性，以尽可能节省其他费用。
为了鼓励技术创新和特殊人员的就业，国家允许他们按照标准扣除一些费用。例如，可以扣除因开发新技术，新产品和新工艺而产生的研发费用，以及由国家鼓励的残疾人和其他从业人员支付的工资。企业在支出分配中应考虑这一因素。同时，在扣减固定资产时，企业还可以使用不同的折旧方法（平均折旧方法，例如年平均法，工作量法，年总和法和双倍余额递减法，但是扣除额每年不同）尽可能使用应计费用（先扣除费用，发生后摊销的费用在产生后摊销），多次维修（维修费用可以在扣除税前全额扣除，并且如果维修费用达到税前费用的20％固定资产原值作为改进支出应按年摊销）和其他方法以提前取得税前扣除费用，这相当于为企业争取无息贷款。
《企业所得税法》主要难点概述：
首先，关于公司所得税法，首先要获得公司所得税，标题会告诉我们很多数字，我们会根据加减法直接计算会计利润，通常不在这一步需要考虑太多，否会使我们的会计利润感到尴尬。
其次，关于认定的销售收入问题。请注意，会计中没有销售。仅在税法中。在会计中，将您的产品发送给员工需要算作“主营业务收入”，但其他人却没有说应将其视为销售收入！
增值税和企业所得税均被视为销售收入，但其销售收入规定却有所不同。企业所得税的核心是查看资产是在公司外部提供还是转移到国外分支机构。这很关键。让我们看一个真实的问题：
[示例问题]一家外资重型机械制造公司（其持有25％的股份）在2012年的年主营业务收入为7500万元人民币，其他业务收入为2300万元人民币，营业外收入为1200万元人民币，和主营业务成本6,000万元，其他业务费用1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。
年内发生的一些特定业务如下：
（1）通过市政府向贫困地区捐赠了两台重型机械设备，用于公共设施建设每个设备市场的价格为140万元（不含增值税）。
我们如何理解？
①我们首先直接计算“会计利润”。某些会计界人士希望如何向贫困地区捐款？直接费用已包含在“营业外支出”中，标题已经向我们暗示过，是否需要调整？不可以，因为会计师必须仍然处理它。与你无关。您只需要以体面的方式计算会计利润即可。别想了。我们企业所得税的核心是调整税法！！！
会计利润：年度总利润= 7500 + 2300 + 1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180 + 1700 = 1000（万元）
②那么我们如何调整首次外国捐赠的企业所得税？首先，我们必须计算“标准销售收入” 280（万元）。其次，我们要计算“相关销售成本”（247.6-140×17％×2）= 200（万元），（此公式要注意）因此，我们需要将认定的销售利润增加80万元！
③标题指出：“两台重型机械设备将通过市政府捐赠给贫困地区，用于公共设施建设。两台设备的总成本和相应的销项税已列在“营业外支出”中“ 247.6万元”，即捐赠支出247.6万元已在会计核算中确认，该如何调整？
公益捐赠税前扣除限额= 1000×12％= 120（万元），实际捐赠额为247.6万元，应纳税所得额增加
= 247.6-120 = 127.6（万元）。
然后，第一个条件要求我们将“应税收入”增加80 + 127.6 = 207.6（万元）。这应该是一个非常经典的例子。有必要区分会计法规和税法法规。实际问题的难度最难的部分是这个级别，让我们弄清楚。
第三，请区分这几次股权转让，这一点非常重要：
（1）企业股权转让所得在转让协议生效且股权变更程序完成时予以确认。股权转让收入从不取得股权的成本中扣除，即股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得按照股权的可能份额，减去被投资公司未分配企业及其他股东的留存收益金额。
（2）被投资企业从被投资企业中提取或减少投资。购入的资产中，与初始出资相等的部分，确认为投资回收；等于被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积减少实收资本比例计算出的部分，确认为股利收入；其余部分确认为投资资产转让收益。这是什么意思？由于直接投资于本地居民企业的股息和红利免税，因此，如果从被投资企业中撤出或减少投资，则该收入可分为两部分，如果它等于“被投资企业的未分配利润和累计盈余”单元”。“产品”所占的比例应被视为股息收入，因为它是免税的！只付剩下的钱！
但是，如果您直接将股本转移到外部，则不会像这样进行分配，则所有收入减去费用都应纳税！
（3）从清算企业中分割出的投资者企业的剩余资产，相当于清算企业的累计未分配利润和累计盈余的一部分，应确认为股利收入；减去上述股利后的资产余额，在投资成本超过或低于投资成本时，确认为投资资产转移的收益或损失。（与（2）相同）
4.雇员福利，工会经费和雇员教育经费的扣除限额为“工资，总薪金”的14％，2％和2.5％。这个问题的考点是什么？
（1）请注意工资，薪水和员工福利费之间的差额，例如我们为员工设置的一些福利项目，包括食堂，浴室，医疗所，托儿所等，涉及的费用和他们员工的工资不能算作“工资和薪金”，算作“职员福利费”！
[示例问题]企业的薪金总额为300万元（其中包括企业设立的医疗所工作人员的薪金30万元），企业产生的35万元的企业收益。企业。我应该如何调整？
首先，工资薪金仅为270万元，因为不能将30万元计入工资薪金总额，所以限额为270×14％= 37.8{}}其次，我们的员工福利总费用为35 + 30 = 650,000元，因此应税收入应增加65-37.8 = 27.2（10,000元）
（2）（今年可能会进行测试）软件制造企业产生的员工培训费用中的员工培训费用可以在企业所得税之前全额扣除；核电企业为培训核电站操作员而产生的培训费用，可以扣除税前的企业发电成本。
5.至于其他扣除标准，每个人都熟悉它们，因此在这里我不做详细介绍。
6.对于资产的税收处理，我倾向于多项选择题，尤其是固定资产的折旧在这里更为重要：
（1）哪些资产不计提折旧，需要哪些资产？这里要强调房屋和建筑物以外的未固定的固定资产，也就是说，房屋和建筑物即使不投入使用也需要折旧，其他未使用的固定资产也不需要折旧。
（2）折旧期（您经常会忘记，请在此处写下）
①该建筑物已有20年历史；
②飞机，火车，轮船及其机械和其他生产设备的使用期限为10年；
③与生产和经营活动有关的器具，工具，家具等，应为5年；
④四年内除飞机，火车和轮船以外的运输方式；
⑤电子设备3年
VII。公司重组的所得税处理有几个测试点
（1）特殊的公司重组有哪些要求？
（2）可以由合并企业补偿的合并企业的损失限额=合并企业净资产的公允价值×国家期末发行的最长国债利率的期限合并业务未超过法定赔偿期的年度损失金额可以根据离散资产在全部资产中的比例分配，离散企业将继续弥补
（3）与非股权支付相对应的资产转让损益=（转让资产的公允价值-转让资产的税基）×（非股权支付的金额÷转让资产的公允价值）
8.税收优惠
（1）来自农业，林业，牧业和渔业项目的收入注意：此处的免税额来自来自农业，林业，牧业和渔业项目的收入。是一家从事企业！在增值税中，我们说过农业，林业，畜牧业和渔业项目收入的免税是针对农业生产者！企业买卖后，需缴纳13％的税。海洋捕捞是免税的，但是“海洋水产养殖，内陆水产养殖”需缴纳一半的税。对花卉，茶和其他饮料作物以及香料作物的种植征收一半的税
（2）通过参与合格的环保，节能和节水项目获得的收入（3个豁免和3个一半）
（3）企业通过综合利用资源生产符合国家产业政策要求的产品而获得的收入减至总收入的90％
（4）居民企业技术转让中不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税！
（5）（强制性测试点）小型盈利企业的优惠政策几点：
①确定一个小型的低利润企业（我不需要记住，只要给出相关数字，就表明这是一个小型的低利润企业）工业企业：100人，总资产不超过3000万元其他公司：80人，资产总额不超过1000万元
②优惠政策
由2015年10月1日起，人民币200,000-300,000元也将减至应税收入的50％，并按20％的税率缴纳企业所得税
[示例问题]一家小型微利公司的2015年应税收入为人民币276,000元。请计算2015年应缴纳的企业所得税。具体计算如下：
（1）2015年1月至9月的应纳税所得额和应纳税额= 27.6÷12×9 = 20.7（万元）（前九个月的应纳税所得额）企业所得税= 20.7×20％= 4.14（万元）
（2）2015年10月至2015年12月的应付所得税和应纳税所得额= 24÷12×3 = 6.9（万元）企业应交所得税= 6.9×50％×20％=0.69（万元）
（3）2015年低利润企业的实际利润所得税额：4.14 + 0.69 = 4.83（万元）
（6）对于税收抵免，如果企业购买并实际使用了环境保护，节能节水，安全生产等专用设备，可以从专用设备投资中扣除10％。企业当年应纳税额豁免；如果当前年度不足，则可以在接下来的5个纳税年度结转抵免额。
9.应纳税额的计算
（1）海外收入的减税额计算（按国家/地区没有项目）
（2）非居民企业的应纳税额的计算
①股利，股利和其他股权投资收入以及利息，租金，特许权使用费收入，全部收入为应纳税所得额
②财产转让所得为应纳税所得额，其总余额减去财产的净值作为应纳税所得额。之后的金额
（3）预缴公司所得税在这里，我想再次强调一下，尽量不要犯错。企业所得税应“统一计算，分级管理，现场预付款，结算和结算以及仓库的财务调整”。企业所得税每年结算一次，但必须按月收入每月预先缴纳。总公司根据重量预先支付50％，分支机构预先支付50％。
权重的比例为：营业收入：员工薪酬：总资产= 0.35：0.35：0.3