业务招待费交企业所得税时-业务招待费交企业所得税

提问时间:2020-05-02 11:04
共1个精选答案
admin 2020-05-02 11:04
最佳答案

业务招待费的扣除额是要缴纳企业所得税吗?

年度汇算清缴后我司只调整业务招待费,补交所得税,请问关联账务怎么做

最好通过“以前的年度损益调整”主题进行过渡。

借:上一年的损益调整

贷款:应纳税企业所得税

借:应纳税企业所得税

贷款:银行存款

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

新企业所得税法对业务招待费的税前扣除有何新的规定

关于商务娱乐的新企业所得税法规:

与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出,应扣除其发生额的60%,但最高不得超过当年销售(业务)收入的5‰。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(自2008年1月1日起实施)第43条规定,企业版招待费用与企业产生的生产经营活动有关应扣除额的60%,但最高不得超过当年销售(业务)收入的5‰。

示例:某企业2008年实现销售收入3000万元,与生产经营活动有关的商业娱乐支出为30万元。公司所得税前的可抵扣商业娱乐费用为15万元。

对第1条,发生金额的60%为30万元人民币×60%= 18万元人民币

2.公司所得税前可扣除的限额3000万元×5‰= 15万元

3.公司所得税前可以扣除的商务招待费为15万元

4.在年度所得税清算期间,增加应纳税所得额15万元。

计算公式:(300,000-150,000元)= 150,000元