最好通过“以前的年度损益调整”主题进行过渡。
借:上一年的损益调整
贷款:应纳税企业所得税
借:应纳税企业所得税
贷款:银行存款
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
关于商务娱乐的新企业所得税法规:
与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出,应扣除其发生额的60%,但最高不得超过当年销售(业务)收入的5‰。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(自2008年1月1日起实施)第43条规定,企业版招待费用与企业产生的生产经营活动有关应扣除额的60%,但最高不得超过当年销售(业务)收入的5‰。
示例:某企业2008年实现销售收入3000万元,与生产经营活动有关的商业娱乐支出为30万元。公司所得税前的可抵扣商业娱乐费用为15万元。
对第1条,发生金额的60%为30万元人民币×60%= 18万元人民币
2.公司所得税前可扣除的限额3000万元×5‰= 15万元
3.公司所得税前可以扣除的商务招待费为15万元
4.在年度所得税清算期间,增加应纳税所得额15万元。
计算公式:(300,000-150,000元)= 150,000元