借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
如果涉及递延所得税
递延所得税资产
要么：
递延所得税负债
2005年所得税的计算方法与现有方法不同。当时的比例是根据当期和年末的利润来确定的。所谓* 18％是3万元以下利润的计算方法。现在不一样了。如果您的业务规模很小，只需按* 20％。
所得税结转到当年利润时的一般纳税人的会计分录：
借款：本年度利润
贷款：所得税费用
注意：
1.借入所得税：所得税支出贷款：应付税款-应交企业所得税。
2.所得税是一种年度税。仅在年度总利润出来后才知道，因此应在年底累计。通常按月或按季度支付预付款，将其存入“应付税款-企业所得税”帐户，该帐户将在年底后注销。冲销后的余额将在结算后进行处理。