所得税审计的征税额为总利润* 25%,批准的征税额为收入* 8%(由税务机关核实)* 25%,增值税按收入* 3%计算。
降低15%意味着现在按15%的税率征收所得税,而不是原来的税率降低15%。例如,高科技企业的税率可降低15%。
如上例,小型和微型企业全年应缴纳企业所得税= 966.61 * 15%= 144.99元
利润分配表只需要在年底准备,因为企业只有在年底才分配所获利润。现金流量表仅根据税务部门的要求编制,不同地区和省份的要求不同。在4月的年度检查期间,税务部门会要求您提出要求。(管理,财务,业务,制造及其他费用在月末没有余额。结算方法采用表格结算方法。损益表的余额可以在月末保留。与库存相同。 Zhong Shu补充)您必须查看利润表中的内容。只要您将其存入帐户,就可以结转利润。这不容易出错。
添加了详细信息:
1.增值税,公司所得税在国家税收报告中报告(2002年1月1日以后注册的企业在国家税收报告中处理;个人所得税和其他税项在地方税收报告中报告)
2.月末认证(进项税);月初税收复制(销项税)
3. 100%的工资,14%的福利,2%的工会基金和2.5%的员工教育费职工工资总额的2%,根据工会组织《工会经费专用收据收据》在税前扣除。如果不能发出“工会经费拨款专用收据”,则员工退出工会资金不能在扣除公司所得税之前扣除)。
4.三险一金:住房公积金,养老保险,医疗保险,失业保险
5.流通企业的运输成本,装卸成本,合理的损失和检验成本已计入营业支出,工业企业已计入成本
6.如果单位没有工会组织,则无法累积工会资金,更不用说在累积后进行调整。所得税只需要每季度一次,而不是每月一次。
7.现金通常从“基本存款人”中提取。一般规定,结算账户不能提取现金,有特殊情况(钟书补充)。
8.差旅费:交通费,住宿费,伙食费,邮电费,行李运费,杂项支出
9.收银员的日记保存25年
一些有用的条目:
1.长期现金付款
借:现金
贷款:未决财产损失
借款:财产损失待定
贷款:营业外收入(注意:无法确定原因)
2.现金支付短款
贷款:现金
借款:其他应收款-现金应收款(个人)
-应收保险赔偿金
管理费用-现金短缺(注意:原因无法确定)
3.提取福利费
借:生产成本
营业费用
管理费
贷款:应付福利费
4.提取工会资金
借款:行政费用-工会基金
贷款:其他应付款联盟资金
5.员工教育经费准备金
借款:管理费用-员工教育费用
贷款:其他应付款员工教育费
6.支付工资
借款:应付工资
应交税款-应交个人所得税
其他应付款
其他应收款(预扣款)
7.提取城市建设税
借款:主营业税及其他/其他营业费用
贷款:应付税款-应付城市建设税
8.应计教育费附加
借款:主营业务税金及附加
贷款:其他应付款教育附加费
9.印花税
借款:管理费用/递延费用
贷款:银行存款/现金(每本书五元印花税)
出纳工作
首先,申请银行存款和现金收集。
2.负责支票,汇票,发票和收据的管理。
3.开设银行帐户和现金帐户,并负责保留财务章节。
4.负责报销差旅费。
1.员工的差异贷款和非贷款,如果需要借款,则必须填写借方和付款单,然后提交总经理批准和签名,然后提交财务审查。确认正确无误后,出纳员将付款。
2.员工从商务旅行返回后,填写付款证书,并将收据或发票过帐到报表的后面。证书应由证明人签名,然后由总经理签名以进行演绎和验证。会计核查后,收银员报销。
五,支付职工工资。
现金收支
1.对于现金接收和付款,必须当面计算金额,并注意机票的真实性。如果收到并没收了假币,则负责人负责。
2.支付现金后,应在原始账单上盖上“现金支付印章”。多付或少付的责任人。
3.每天将收到的现金发送到银行,不允许“坐”。
4.每天进行每日现金存货工作以确保账目保持一致。做一个好的现金报表,以防止现金损益。下班后,现金和等价物退还给总经理。
5.通常,不处理大额现金支付,而是使用转账或兑换程序进行支付。特殊情况需要批准。
6.不论员工的贷款额如何,总经理都必须签署,批准和使用贷款声明。没有批准的贷款引起纠纷的,由责任人承担责任。
B银行帐户处理
1.在注册银行日记帐时,请先将帐户分开,以避免张冠理代。公开外汇程序。
2.每天结算每笔帐户的余额,以便总经理和财务会计师了解公司的资金运作和资金分配情况。每天下班前都要填写对帐单。
3.保留各种空白支票,不应将它们随机放置。
4.公司的帐户印章通常由收银员保管。
C报销审核
1.运营商是否在付款证书上签名以及证明者是否签名。如果没有,应予以补充。
2.付款凭证所附的原始账单是否已更改。如果是这样,请询问为什么不报销。
3.常规发票是否与收据混合(如有)应分开过帐(原则上,除印有财务监督印章的财务票据外,其他收据不能在税前报销或扣除) ,钟Shu添加)
4.付款证明上是否有3个以上的项目。如果超过,则应重新加注。
5.金额是否匹配。如果不匹配,则应更正并重新填充。
6.报销内容是否为合理报销。如果不属于该类别,则应拒绝退款。出于特殊原因,应予以批准。
7.付款凭证上是否有总经理的签名。如果没有,则不报销
练习月底和月初
月底和月初是最繁忙,最重要的会计时间。这几天必须收集,准备一个月的工作成果并申报税款。您越忙,出错的可能性就越大。因此,会计师应对每月工作进行分类,确定优先级,并且不要盲目工作。以增值税一般纳税人为例,每月会计核算要点如下:
1.增值税金额的计算
(1)积极检查销售业务,尽快填写费用发票,并确定每月营业税。
有很多收集和计算所得税的方法。会计人员应当按照征收企业所得税的方法处理企业收支凭证的比例。所得税也应在该季度的月底计提,税额应在下个月获得纳税证明后扣除。
(2)按季度或半年支付的税款处理
某些类型的税收通常不按月计算。例如,印花税的买卖合同通常每季度支付一次。物业税和土地使用税通常每半年支付一次,具体的支付月份由当地税务机关规定。进入企业后,会计师应首先确定企业的日常主要税种和具体申报时间,在申报月份准时申报,并足额缴纳税款。
(3)特殊税种分别处理
通常不会遇到某些类型的税种,例如车辆购置税,车辆和轮船税,契税和土地增值税,因此,只要没有特别注意,付款和声明方法在实际发生时会经过仔细处理。
IV。准备账户信息
(1)检查现金和银行存款详细信息
货币资金是企业中最容易出现问题的资产,因此企业应每月仔细检查每笔付款的出入记录。月底,将根据企业的银行帐户详细信息仔细检查银行对帐单,并及时处理存在差异的地方,以确保银行帐户明了。
在工作实践中,公司的大多数银行帐户都有差异,并且与实际业务不符。有时由于处理不当,月底的银行结余似乎为负,因此有必要在每月结帐之前进行银行对帐,发现问题并及时处理。
收集当月的所有费用凭证和费用项目,确保该书有足够的现金支付,并防止该书现金余额为负余额。
(2)商业交易检查
仔细检查本月的输入和输出发票,以确定每张发票的结算方式。它是现金结算收据的证明。这是银行结算。您应获取相应的银行结算凭证。认真就位。
(3)库存成本会计
最好在上个月结帐之前,在上个月末列出名称,单价和库存商品数量。合并当月销售发票和输入发票的开票信息,以计算帐簿库存成本变化对输入后利润的影响。不要盲目地证明发票和使用库存,否则会导致帐面库存出现负数或成本变化波动过大,从而影响当期利润。
根据当月的销售情况,及时收集库存进出单据,计算产品成本或销售成本,并估算当月利润。
V.代金券的准备
同一企业的日常业务内容是相对固定的,因此代金券准备的内容没有太大变化。会计只需要根据固定模型一张一张地准备凭证。企业通常具有以下类型的业务单据:
(1)纳税证明
公司在每个月初成功申报后,可以去银行打印纳税凭证。无法在银行打印纳税凭证的人应到税务机关打印。领取凭证后,及时进入帐户,扣除上个月的预扣税款或直接记录当月的支出(如印花税和其他不需要提前提取的税款),直接记录获得的费用)。
(2)商业发票处理
填写并获取当月的发票,并根据发票的性质分别通过库存,现金,银行存款,活期账户,税金和费用对它们进行结算。记下所有专用发票后,检查进项税和销项税总额的总和是否与当月防伪税控发票系统计算的金额以及在线认证退回的认证金额一致,然后计算当月支付的税额。
(3)费用发票处理
建立内部文件报销系统,规定报销时间,及时将费用文件收集到公司员工手中,并将其分类到科目中。仔细检查成本文件是否合法,没有法律证据的成本不能被税务机关批准。通常,必须控制费用帐户的金额。对于具有扣除额度的招待费和广告费等费用科目,应及时核对,并减少超过扣除额的支出额。
(4)成本计算和会计处理
对于生产型企业,应准备好内部文件传递规则,并应将公司产生的所有内部生产相关文件及时有效地交付财务人员进行成本核算,以确保成本计算的准确性。及时准备制造费用的收集和分配文件;生产成本收集和分配文件;产品存储凭证和销售成本结转凭证。
(5)做好支出说明并提及摊销
每月进行固定应计业务,例如固定资产应计折旧,无形资产摊销,应计水电费,应计工资和应计工资福利,教育支出和工会资金等,不要错过或多提;对于诸如启动成本,材料成本差异和其他每月摊销费用之类的摊销费用,请及时准备摊销分配凭证。
(6)收集损益表并结转当年利润
输入所有文档后,您应该仔细收集当月损益表的金额,将其转移到“年度利润”帐户,然后查看当月的利润实现情况。
六。纳税申报
以前的工作基本上是为税务申报做准备的,因为税务机关只能向企业征收税务申报,而传统会计报表仅是记录业务状况的报告它不是税务机关收取税款的依据,企业应根据申报的不同税种填写并申报相应的纳税申报表。
企业应根据业务性质确定税种,并根据当地税务机关要求的报告方法及时申报。纳税申报成功后,应及时打印纳税凭证。取得完税凭证后,认为一个月的会计工作已经完成