根据累积的会计利润进行预提,按季度预提,在年末进行最终结算。
未计入季度预付款,这是由于在付款时支付了税款和银行贷款在
末尾产生。借入应交所得税费用贷款税后结转本年利润
进行汇款时,例如缴纳税款,借入利润以分配银行存款。如果不需要纳税,应纳税额的借方余额为汇款产生的多缴税款
必须预提企业所得税。由于所得税是在季度末计算的,因此应在下个月的15号之前申报并缴纳。为了遵循权责发生制和匹配原则,只能提前进行核算。
具体条目:
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
工资:借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
月底结转:借入:当年的利润收入税
贷款:所得税费用
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