10年和8年的折旧不影响应付所得税总额。这只是暂时的差异,整个期间的税负是相同的。
16,000元是两年的暂时差额。到第8年年底,相差64,000。 8年的累计税收增加了64,000。
在第9年到第10年,折旧为64,000时,应计税,而会计中没有折旧。
到10年年底,会计和税收差异的调整已完成。
您提到的16,000 *企业所得税税率并未多付,但应根据税法支付,并且应在会计核算之前支付。
建筑公司的企业所得税税率为25%。
公司所得税是根据应纳税所得额(税后利润)计算和支付的。
1,利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-业务外部支出。
2.应税收入=利润+税项调整的增加-税项调整的减少
3.应付所得税=应税收入*税率
具体的收集和管理规定如下:
建设项目企业所得税:税额是根据调整后的利润总额计算的。税率:3万元(含3万元)以下的税率为18%,3万元至10万元(含10万元)的税率为27%,10万元以上为33%。
其他相关税项:
1.营业税:税率为3%。
2.城镇建设税:营业税的5%。
3.教育附加费:营业税的3%
4.财产税:计税依据有两种
(1)根据财产的原始价值计算:应纳税额=应税财产的原始价值*(1-抵扣率10%至30%)* 1.2%
(2)根据物业的租金收入计算:应纳税额=租金收入* 12%
5.城镇土地使用税:根据实际占用土地面积计算。税率:大城市0.5元至10元;中等城市0.4元至8元;小城市0.3元到6元。
6.车辆和船只使用税:车辆和船只使用税以应税车辆和船只的计量标准为征税对象,并按固定金额征收。
7.印花税:印花税有13个税项,例如买卖合同,建筑安装合同,贷款合同和商业帐簿。税率分为: (1)比例税率:百万分之0.5,百万分之3,百万分之5和千分之几。(2)固定税率:每张贴花,税额为5元。
8.个人所得税的预扣和预扣:税额的计算基于工资和薪金。九级超额累进税率适用,税率为5%-45%。