在帐户中说明的金额，填写应付给雇员补偿的贷方金额，税额是应付给应付雇员的借方金额
1.抵免额是您应计的福利金额。借方数目是您的实际数目。税法可以识别您的实际人数，即借方数目。积分余额是使用后的剩余数量。增加。
2.其中，实际福利费用是根据支付给雇员的实际工资的14％的限额扣除的，如果超过该限额，则也需要扣除。
3.公司所得税年报表3载有调整详情。
所有个人意见仅供参考
补充回答：我对您对第一部分的理解没有意见。我在下半年了解到，您上一年的应计和实际发生在2008年。两者的总和不应超过2008年工资的14％。您需要增加。
企业所得税缴纳和缴纳时，职工福利费超过标准，超出部分不能在税前扣除，应进行税收调整。
个人独资企业，合伙企业（以上已缴纳个人所得税）和外商投资企业缴纳公司（个人）所得税，但企业实际产生的福利费用实际上应在应税工资的14％内扣除。换句话说，如果福利费有盈余，则在进行税收调整之前不能扣除盈余。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第40条规定，企业发生的职工福利费用中，不超过工资薪金总额14％的部分应予扣除。 。第四十一条企业分配的工会经费中，不超过工资总额的2％的部分，可以扣除。
扩展配置文件：
的实施影响：
新的公司所得税法及其实施条例已于2008年1月1日生效。与原始税法相比，新税法在许多方面都有着显着的变化。国家税务总局所得税管理部有关负责人日前在接受记者采访时说：“从长远来看，新税法将对六个领域的国内外公司产生积极影响。”
首先，允许国内外企业站在公平竞争的起跑线上。新税法从五个方面统一了国内外公司的所得税制度：税法，税率，税前扣除，税收优惠和征收管理。各类公司的所得税待遇相同，使国内外公司在公平税制下均等竞争。一个
其次，有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式，对没有法人资格的企业设立的营业场所实行汇总纳税。这使得汇总后计算出的同一法人的收入和成本降低了企业成本并增加了企业的竞争力。
新税法采用25％的法定税率，在国际上处于较低水平，这有利于减轻企业的税负并增加税后盈余，从而增加投资动机。
公司所得税结算的扣除标准如下：
1.企业扣除的职工福利费用不超过工资总额的14％。
2.如果企业的工会经费不超过工资总额的2％，则不得扣除。
3.如果企业产生的员工教育支出不超过工资的2.5％，则不得扣除。
4.不能从年度利润的12％中扣除公共福利的扣除范围。
5.如果广告和企业促销费用不超过当年销售收入的15％，则不得扣除。
6.商业娱乐费是按已发生金额的60％扣除的。但最高不得超过当年销售收入的0.5％。
以上三项增加的费用应计入管理费。广告费和业务促销费的增加额应计入销售费，业务娱乐费应计入管理费。
企业所得税税率是25％的比例税率。
最初的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％，另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额在30000-100000元之间，税率27％，应纳税所得额万元以下的税率为18％；经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15％。
外商投资企业的所得税率为30％，另加3％的地方所得税。新的所得税法规定法定税率为25％。内资企业和外资企业相同。国家需要15％的高科技企业，20％的小型和营利性企业以及20％的非居民企业。
应付企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率
应税收入=总收入-允许扣除
公司所得税的税率是根据法定税率计算公司所得税的应纳税额。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定，一般企业所得税税率为25％。
符合要求的小型且盈利的企业将按20％的减免税率缴纳企业所得税。
由国家税务总局发布的《关于国家税务总局关于小微企业优惠所得税政策问题的通知》（财税[2011] 117号），明确自2012年1月1日至12月31日。 ，2015年应纳税所得额不足6万元（含6万元）的小型盈利性企业，其所得应税所得额减少50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。