所得税返还业务收入和营业成本可以填写所有收入或所有成本，您还可以在报表上填写业务收入和营业成本，只要正确填写总利润，因为这是所得税，收入税是利润的25％％，有了正确的利润，就有正确的所得税。您的单位没有正规业务。您需要申报零，缴纳零所得税。您可以在运营成本栏中填写所有费用，也可以直接填写零利润。期间和累计都可以填写。累计是1月至6月的累计金额，当前期间是4月至6月的相关数据。实际上，您只需要在利润栏中填写零即可。申报系统自动计算您的所得税为零如果成本已填补但没有利润，则系统将自动处理零所得税。尝试一下，祝您成功！起初一切都很困难，将来我会变得精通。
此外，虚拟机组的团购非常便宜
所得税的结算和支付是年度纳税申报。该报告必须首先填写附件表格，然后填写主表格。所附表格的内容可以直接输入到主表格中。详细如下
2.成本和费用清单填写一项就足够了，营业外支出应根据实际情况进行拆分和填写。
3.税收调整项目表这非常重要。根据帐户中的项目填写。有关详细信息，请参阅《所得税法暂行规定》。如果不需要，请填写真相。如果您需要首先为许多事情填写附件时间表，请首先填写附件时间表。
4.企业所得税损失补偿清单
5.税收优惠清单如果您没有税收优惠项目，则前面的数字均为0，只需填写员工人数，总资产和行业。
6.海外所得税抵免额基本上为0
7.按公允价值计量资产的税收调整表基本上为0
8.广告费和业务推广费调整表
9.折旧和摊销请注意，折旧期不得低于税法要求，否则将调整增加额，并重新填写固定资产分类。
10.其他形式不是很重要，我的基本知识都为0。请仔细填写。
以下是一些最常见，最简单的扣除额调整示例：
1.您全年累积了100万员工薪酬，而全年仅支付了900,000。核算金额为100万，税额为900,000，增加额为100,000。因为根据税法，只有未付的员工薪酬才应计，不能在税前扣除。
2.年营业收入为5000万，可扣除的50万招待费为250,000，因为50 * 0.6 = 30大于5000 * 0.005，并且只能在扣除25万税前扣除。招待金额为500,000，税额为250,000，增加额为250,000。
3.营业外费用中已包含税金滞纳金500元，该税金不能在税前扣除，会计金额为500，税额为0，增加额为500。
如果要进行其他收入调整，则必须填写第五份表格。例如，根据税法，购买政府债券所得的利息收入免征所得税，必须减少收入。
附件5“税收优惠清单”填写说明
1.适用范围
此表格适用于需要接受审核的公司所得税居民纳税人的申报。
其次，报告的依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定，填写本纳税年度的免税收入，收入减少，附加扣除，收入减少，税收减少和税收抵免。
3.填写相关项目的说明
（1）免税收入
1.第2行“国债的利息收入”：填写由国务院财政部门发行的持有国债的纳税人获得的利息收入。
2.第3行“合格的居民企业之间的股利和红利等股权投资收入”：填写居民企业对另一家居民企业的直接投资所获得的投资收入，但不包括连续持有的居民企业的公开发行和上市股票少于12个月内获得的投资收益。
3.第4行“合格的非营利组织的收入”：报告合格的非营利组织的收入，但不包括从事牟利活动的收入。
4.第5行“其他”：填写国务院根据税法授权制定的其他免税税收优惠政策。
（2）减少收入
1.第7行“企业对资源的综合利用，符合国家产业政策要求的产品的生产收入”：填写并向纳税人报告“企业所得税综合目录”中的资源资源综合利用”是生产的主要原料来自不受国家限制且符合相关国家和行业标准的产品的收入减至总收入的90％。世界银行填写了规定减少收入10％的部分政策。
2.第8行“其他”：填写国务院根据税法授权制定的其他减税优惠税收政策。
（3）扣除总额
1.第10行“开发新技术，新产品和新工艺产生的研发费用”：填写纳税人为开发新技术，新产品而产生的研发费用，和新流程，不包括无形资产对于当期损益，应按规定扣除100％，从该费用中扣除研发费用的50％。
2.第11行“为安置残疾人而支付的工资”：如果纳税人将残疾人安置在纳税人的地方，则应按工资的100％扣除支付给残疾人的工资支付给残障工人的费用。计算扣除额。
3.第12行“国家鼓励的其他受雇人员的工资”：填写由国务院根据税法授权向其他雇员支付的优惠政策。
4.第13行“其他”：填写并报告国务院根据税法授权制定的其他优惠税收减免政策。
（4）扣除总收入
1.第16行“种植蔬菜，谷物，土豆，油料种子，豆类，棉花，大麻，糖，水果和坚果”：填写纳税人种植的蔬菜，谷物，土豆，油料种子，从豆类，棉花，大麻，糖，水果，坚果中获得的企业所得税免税项目的收入。
2.第17行“农作物的新品种的选择和育种”：填写纳税人从事免税企业所得税新品种的选择和育种的纳税人的收入。
3.第18行“种植中草药”：填写从事种植中草药的纳税人的收入，免征公司所得税。
4.第19行“林木的种植和种植”：填写纳税人从事林木种植和种植的纳税人的收入，这些公司免征公司所得税。
5.第20行“畜禽养殖”：填写免税的从事畜禽养殖的纳税人的收入。
6.第21行“林产品的征收”：填写从事免征公司所得税的林产品征收的纳税人数量。
1.第41-43行填写纳税人购买和实际使用的“环境保护专用设备企业所得税优惠目录”，“节能节水专用设备企业所得税优惠目录”和“安全性”生产专用设备企业所得税优惠对于《目录》中规定的环保，节能，节水，安全生产的专用设备，应从当年企业应纳税额中的企业所得税额中扣除投资额的10％。如果当年信用额不足，则可以在接下来的五个纳税年度结转该信用额。
2.第44行“其他”：填写国务院根据税法授权制定的其他税收优惠政策。
（8）减免税的附件
1.在第45行“企业中的雇员人数”项中，填写根据年初和年底的平均纳税人计算的全年的平均纳税人数量，以及用来根据税收法规判断它是否是小型的低利润企业。
2.第46行，“总资产”，填写了全年纳税人的平均总资产，该值是根据纳税人年初和年底的平均总资产计算得出的，根据税收法规确定它是否是一家小型获利企业。
3.第47行“附属行业（工业企业和其他企业）”项，填写纳税人所属的行业，用于根据税收法规判断它是否是小型的低利润企业。
IV。表内和表间的关系
（1）表中的关系
1.第1行=第2 + 3 + 4 + 5行。
2.第6行=第7 + 8行。
3.第9行=第10 + 11 + 12 + 13行。
4.第14行=第15 + 25 + 29 + 30 + 31 + 32行。
5.第15行=第16至24行的总数。
6.第25行=第26 + 27 + 28行。
7.第33行=第34 + 35 + 36 + 37 + 38行。
8.第40行=第41 + 42 + 43 + 44行。
（2）表之间的关系
1.第1行=附表15，第15行，第4列=主表，第17行；
2.第6行=附表3，第16行，第4列=主表，第18行；
3.第9行=附表39，第39行，第4列=主表第20行；
4.第14行=附表17，第4行，第4列=主表，第19行；
5.第39行=附表三第3行第4栏；
。第33行=主表的第28行；
7.第40行=主表的第29行。
一，表之间的基本结构和逻辑关系
此时间表根据“免税收入”，“税收减免”和“信用所得税金额”三个部分分别填写。其中，“免税收入”是按照税法规定向企业报告的，并允许从应税收入中扣除免税项目收入；填写“减免税额”，包括经税务机关批准或备案的各种免税和减征企业所得税项目； “信贷所得税额”按规定填写企业的国产设备投资额企业所得税额。将该表中的“免税收入”总额填写到主表的第18行的“免税收入”中。最高金额不得超过税收调整后的收入，减去上年亏损后的余额；在主表的第29行的“减免所得税”中输入数字和“已合并的国内设备投资信用企业所得税”的总和。
主表与该表之间的关系
1.“ I.免税收入总额” =主表的第18行。
2.“第二，税收减免总额” +“三，信贷所得税额” =主表的第29行。
2.报告要求
报告纳税人应根据税法单独计算的免税收入。在确认免税收入的计算过程中，应注意“收入”与“收入”之间的差异。政府债券利息收入，免税补贴收入，免税资金，手续费或附加费，免征退税的投资收入等，属于企业所得税总所得税；免税技术转让收入，免税治理“三废”收入种植，水产养殖和农林产品初级加工的收入以及其他免税收入是扣除成本后的收入。
1.国债利息收入
与其他债券相比，税法为政府债券的投资提供了优惠政策，也就是说，企业购买政府债券所得的利息收入（也称为政府债券的持有收入）免于公司债所得税。但是，处置政府债券的收益应计入应纳税所得额。
在公司会计中，国库券的所有利息收入均计入利润总额作为投资收益，但是在税务处理中，国库券的利息收入应用作投资持有收益，该收入在附表三第4栏中填写为了将免税收入扣除为免税收入，请填写表VII的第一行；政府债券的营业收入（处置收入），不包括在交付票据上列出的政府债券净交易的应付利息资本利得，作为投资的转移收益和损失，列在附表三第10栏中的有关数据中，并不被视为政府债券的免税利息收入。
2.免税补贴收入
补贴收入是指根据国家的法定补贴额度和时限以及其他形式的财政资助，实际收到增值税，消费税，营业税或固定补贴的退税的纳税人。由国家提供补贴。
那些获得国家财政补贴和其他补贴收入的企业（除国务院，财政部和国家税务总局规定的企业以外的其他未计入损益的企业）应纳入企业的应纳税所得额。实际获得补贴收入的年份。
减免企业营业税（包括立即征收和退还，首次征收和随后的退还）应纳入企业的利润，但国务院，财政部和财政部规定的除外。国家税务总局，并应按规定收取。公司所得税。为了直接减免和立即征收，企业所得税应纳入企业当年的利润；退税后的首次征税，第一次征收和退税，应当合并企业实际收到退税或退税年度的利润所得税。
关于为企业“特定目的”减免的营业税，目前主要是：
（1）除原始设计中指定的产品外，企业还以企业生产过程中产生的资源和《资源综合利用目录》中的资源为主要原料进行综合利用。从生产和运营之日起的产品，免征所得税5年；
（2）企业以企业外的大量磨煤石，矿渣和粉煤灰为主要原料生产建材产品，
自生产和运营之日起5年内免税；
（3）成立新企业以处置其他企业丢弃的资源并纳入“综合资源利用目录”中，经主管税务机关批准，可以减免一年的所得税。
申请“三废”资源综合利用优惠政策的企业，应当发布国家经贸委国家税务总局《国资委》《关于综合资源利用证明管理的通知》。贸易资源字[1998] 716号），到地方（市）级地方人民政府原经贸委（原经济委，原经济计划委员会，以下简称地级经贸委）等全面设立根据资源利用委员会的书面申请，并抄送主管税务机关批准的结论应当由认证证书发给合格的综合资源利用单位（产品，项目）。
取得证明书的单位应向主管税务机关提交减免税申请报告，税务机关应根据证明书和有关资料处理有关减免税事项。
诸如“三废”之类的资源综合利用的优惠政策可能是企业（分支机构，车间）的全部收入，或者是资源综合利用的产品和项目的收入。申请资源综合利用认证，必须满足以下三个条件：一是实行独立核算，资源和产品的综合利用可以独立计算损益：二是综合利用资源符合国家产业政策并符合相关标准：第三项不符合销毁资源而不会造成二次污染。
在税收待遇方面，企业必须从“三废”等资源的综合利用和其他生产经营收入中分别计算出收入，不能单独核算，或者核算不清楚。未经税务机关批准的，不能享受税收优惠。
7.种植，水产养殖和农林产品初级加工的收入
来自种植，水产养殖和农林产品初级加工的免税收入范围主要包括三个部分：
首先，对规定范围内从事农林产品的种植，育种和初级加工的国有农业出口企业和事业单位的收入暂征企业所得税；
第二项是对从财税字[1997] 049号所列边境贫困国有农场和林场获得的生产经营收入和其他收入暂时免征企业所得税；
第三，自2001年1月1日起，所有企业和公共机构，包括国有企业和机构，临时种植林木，林木种子和种苗，并从事林产品的初级加工，暂时不属于法人所得税（财税[2001] 171号）。林木，林木种苗的种植和林产品初级加工的范围，按照财政部国家税务总局关于企业征收问题的通知的规定确定。国有农产品出口企业所得税（财税字〔1997〕49号）。。
农业和林业产品的免税种植业，育种业和初级加工业必须与其他业务分开核算。否则，应按规定全额征收企业所得税。从事工业，建筑业，运输业，商业及其他非耕种，养殖和农林产品初加工工业生产经营活动的国有农业企业和事业单位的收入，征收企业所得税。
8.领先农业工业化企业的免税
9.其他免税收入
其他免税收入是指除上述免税收入以外的其他收入，可以根据税收法规予以免税。例如，国家鼓励和支持环保设备（产品）。根据国家经贸资源[2000] 159号文件的规定，《国家鼓励的环境保护工业设备（产品）目录》中的设备（产品）的特殊生产年净收入低于30万元（含30万元）的具有独立核算能力和独立计算损益的企业（分支机构，车间）暂时免征企业所得税，超过30万元的部分，依法缴纳企业所得税。具体办法可以参照国家经贸委，国家税务总局联合发布的《资源综合利用管理办法》（国资字〔1998〕716号）执行。
（2）部分税收减免
减免税报告中包含由税务机关批准和备案的，须减免公司所得税的项目。填写下面列出的特定细分项目。该表中的“税收减免”加上“用于购买家用设备的企业所得税抵免额”的总和等于主表第29行中的“税收减免额”。
高科技企业与技术进步
1.高新技术开发区
根据财税字[94] 001号的规定，经国务院批准的高新技术产业开发区企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可以减征所得税。率5％;国务院经批准的高新技术产业开发区新设立的高新技术企业，自生产之日起两年内免征所得税。财政部和国家税务总局在财税[2002] 070号中对此进行了修订。对于自营业年度起两年内免征企业所得税的内资企业，将按下列规定缴纳企业所得税：从盈利年度开始实施“两免三减”政策。
在税收管理方面，根据国税发[2004] 082号规定，取消了审批项目。在国家高新技术产业开发区设立和经营的所有内资企业，均被有关部门认定为高新技术企业。纳税人在提交年度纳税申报表时，应当附有经有关部门认可的高新技术企业资格证书（复印件），营业执照以及有关高新技术产品或项目的有关信息。独立享受上述优惠政策。
主管税务机关应将重点放在享受减免税的高科技企业的以下关键任务上：
（1）高新技术企业资格证书是否由省，市科学技术行政部门按照规定的审批程序进行审核和颁发；
（2）企业的实际经营是否符合高新技术企业的有关资格要求，是否有真正的高科技产品或项目；
（3）是否符合新成立企业的相关要求；
（4）纳税人的注册地点和实际生产经营地点是否位于“国务院批准的高新技术产业开发区”内。注册地点是否在国家高新技术产业开发区，实际生产经营部分在该区域内，其他部分在该区域外。享受优惠政策的经营区是否可以单独设立账簿，实行独立的经济核算；
如果主管税务机关发现纳税人以欺骗手段获得扣除，则应按照《税收征管法》的有关规定处理；纳税人的实际经营状况不符合高新技术企业要求的，或者有关部门错误认定的他们应及时与有关身份鉴定部门协调沟通，提出更正，取消优惠资格，补税。