企业所得税的结算和补充税的支付，以“上年度损益调整”为核算。
要通过结算方式结算付款，请使用应付的年度所得税减去预付的税款。如果所得金额为正，则表示企业应补缴税额。条目如下：
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应付所得税
支付此税款时，条目如下：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
如果为负数，则表示该公司多缴了税款。
贷款：利润分配-未分配利润
税收的增加不需要考虑。可以说应该借用：上一次年度损益调整（因为它实际上是一个误差调整...这些调整应在2008年缴纳所得税时确认。贷款）：银行存款，但是您的金额似乎很少，那么您在2008年直接借款：所得税，贷款：银行存款很好。新准则主要影响递延所得税。您的正常纳税方面仍取决于所得税法的要求。在您看来，这些是永久性差异，不会造成递延所得税问题。
在上半年我没有接触旧系统，在下半年还没有接触新标准。您最好咨询您的会计师事务所。如果您是一家小型企业，请不要公开发行，我认为现在不必转向新标准了。。如果要切换到新标准，您的会计系统将不得不寻找制造商来重新设置它，因为某些主题不是原始名称。。。。。
对于结算和付款，企业所得税按年征收，按季度预先支付，并按年度结算。结算和付款期限为该年后的4个月内。这是公司进行全面自我检查和自我检查的机会，也是最后一次调整的机会。不缴纳不正当税款（多付），减少欠缴税款的风险（逃税）。今天，我将向您简要介绍所得税结算及其程序和注意事项。
首先，什么样的企业需要解决和解决？
根据广东省国家税务局和地方税务局的规定，广州市的企业（会计收款）必须提交年度结算报告，而广东省的企业则要求地方税务局签发年度结算报告。
其次，我需要提供哪些信息以进行结算和结算？
您需要提供公司的四张带有加盖公章的证书的副本，提供去年的最终结算报告以进行验证，提供验资报告或如果有增资的话提供增资报告，公司财务报表（手动帐户，明细帐户，总帐，需要提供电子帐户），业务协议（由公司准备）等，具体取决于公司。
3.结算和付款的价格是多少？
结算和付款的定价标准由广东省财政厅公布，并且该行业已经标准化。具体价格可以通过计算表进行计算（最低金额为1500元）
第四，公司所得税的结算和支付流程
1.内资企业在结算和付款期间应缴纳所得税，该所得税按年计算，并按月或按季度预缴。纳税人应在一个月或一个季度结束后的十五天内向其地方税务机关提交会计报表和预付所得税申报表；在年底之后的45天内，将会计报表和最终决算提交给当地税务机关所得税申报表必须在年底后的四个月内结清。预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当及时办理退税，或者在次年抵扣应纳税额。
2.纳税申报表应随附的材料纳税人在处理年度所得税申报表时，应如实填写并提交以下报告，材料和文件：（1）企业的年度所得税申报表及其时间表; （2）年份会计决算表，包括：资产负债表，损益表，现金流量表，存货表，固定资产和累计折旧表，无形资产及其他资产表，外币资金表，应交增值税表，利润分配表，产品销售成本，主要产品生产成本，销售收入和销售成本，制造费用明细表，销售费用，管理费用，财务费用和营业外收支明细表，应计费用明细表及其他相关财务信息。纳税人使用的会计决算报告的格式与上述报告格式不同的，应当提交会计报告和本行业的附表。（三）中国注册会计师审计报告； （四）主管税务机关要求提交的其他材料，包括：A.享受税收优惠的有关批准文件的复印件； B.企业需要提交以下成本项目有关批准文件的复印件：环境账户准备，坏账损失，当期相关会计方法变更等。
3.个人所有人和合伙企业的所得税的清算和结汇个人所有人和合伙企业的年所得税清算和缴纳在以下几个方面具有一定的特征。其他内容请参见内资企业适用所得税结算和支付规定。（1）投资者在结算和付款期间应缴纳的个人所得税按年度计算，并按月或按季度预缴。投资者应在每个月或每个季度结束后的7天内以及当年年底之后的30天内预付款，并向主管税务机关提交“个人企业和合伙企业的个人所得税申报表”，连同年度会计报表报表和预付的个人所得税支付凭证。帐户应在年终后的三个月内结清。（二）在结算地点的投资者应当向企业实际经营管理所在地的主管税务机关申报并缴纳个人所得税。投资者从合伙企业获得的生产经营收入，应当由合伙企业支付给企业的实际经营管理所在地的主管税务机关，并应当缴纳投资者应缴纳的个人所得税；个人所得税申报表应抄录给投资者。
五，注意事项
（1）对于按月或按季度预缴所得税的纳税人，应在该纳税年度的最后一个预缴期内的税款应在当年年底后的15天内宣布并预缴，推迟到最终解决一起付款。
（2）如果纳税人已按照规定预缴税款，并且由于特殊原因无法在规定的期限内处理年度企业所得税申报，则应在申报期内及之后提交书面延期申请。经主管税务机关批准，在批准的期限内处理。
（3）如果纳税人由于不可抗力而无法按时处理纳税申报表，则可以推迟处理；但是，在不可抗力情况消除后，应立即向主管税务机关报告。主管税务机关查明事实后，予以批准。
（4）如果纳税人在纳税年度中旬破产或终止其生产经营活动，则应在停止生产之日起30天内向主管税务机关提交企业所得税申报表和经营活动，并在60天内结清企业所得税并依法计算清算期间的企业所得税，结清应纳税额。
（5）如果纳税人在一个纳税年度中合并或拆分，如果合并或拆分后纳税人的身份根据税法规定发生了变化，则应处理该所得税以处理企业所得税税务登记变更前的申报结算和结算以及税款结算；如果纳税人的身份保持不变，则可以连续计算纳税年度。