一图读懂企业所得税-一条十元的烟纳税企业所得税

提问时间:2020-05-02 08:06
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admin 2020-05-02 08:06
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2019新的企业所得税怎么计算

企业所得税计算题

企业所得税试题

会计折旧:

2009:折旧60/3 = 20万元,固定资产账面价值:60-20-20百万元;

2010年:折旧60/3 = 20万元,40-20 = 20万元,可收回余额15万元,减值准备5万元,固定资产账面价值:15万元;

2011年:折旧150,000元,固定资产税基为0。

折旧:

:2009年:折旧60 * 3/6 = 30万元,固定资产税基数60-30 = 30万元;

2010年:折旧60 * 2/6 = 200,000人民币,固定资产税基数30-20 = 100,000人民币;

2011年:折旧60-30-20 = 100,000人民币,固定资产税基为0。

2009年应纳税所得额:300 + 20-30 = 290万元,290 * 25%= 725,000元;

固定资产的账面价值大于计税基础的递延所得税负债:(40-30)* 25%= 25,000元

借款:所得税费用

75万元

贷款:应纳税企业所得税

72.5万元

贷款:递延所得税负债

25,000元

2010年应纳税所得额:300 + 20 + 5-20 = 305万元,305 * 25%= 760.25万元;

固定资产账面价值15万元人民币大于10万元人民币的税基,应有递延所得税负债余额(15-10)* 25%= 125万元人民币;因此,递延所得税负债被冲回2.5-1.25 =1250万

借款:所得税费用

75万元

借款:递延所得税负债

人民币125,000

贷款:应纳税企业所得税

人民币762,500

2010年,应纳税所得额:300 + 15-10 = 305万元,305 * 25%= 762.5万元;

固定资产的账面价值等于税基,递延所得税负债的余额应为0,因此将递延所得税负债的余额冲回账面。

借款:所得税费用

75万元

借款:递延所得税负债

人民币125,000

贷款:应纳税企业所得税

人民币762,500