答：1.按月或按季度计算预付所得税额：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷款：银行存款
企业所得税的结算和补充税的支付，以“上年度损益调整”为核算。
要通过结算方式结算付款，请使用应付的年度所得税减去预付的税款。如果所得金额为正，则表示企业应补缴税额。条目如下：
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应付所得税
支付此税款时，条目如下：
借款：应付税款-应付所得税
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
如果为负数，则表示该公司多缴了税款。
贷款：利润分配-未分配利润
企业所得税的清算和缴纳，是指纳税人在纳税年度结束后的规定期限内，按照税收法律，法规，规章和其他有关企业所得税的规定计算全年应纳税所得额和应纳税所得额。到每月或按季度预付的所得税金额，确定当年应纳税或可退还的税额，并填写年度公司所得税申报表，将年度公司所得税申报表提交主管税务机关，提供所需的相关信息由税务机关完成结算年度企业所得税的行为。
根据税法的实施规定，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常是季度预付款），年末结算和所得税支付的会计处理如下：
1.按月或按季度计算预付所得税额：
：借款：所得税
借：应交税款-应交企业所得税
3.新年4月30日之前的结算和付款，应缴纳的年度所得税减去预付税款，正数为应纳税额：
4.支付年度结算和应付税款
借款：应归企业的应纳税所得额
5.利润再分配
6.年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：
借款：应付税款-应缴企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
7.利润再分配
8.经税务机关审核后，退还多缴的税款：
借：银行存款
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
9.对于多缴的所得税金额，不退还任何税款，用于抵销下一年度的所得税预付款
借款：所得税
10.免税企业还应输入以下内容：
贷款：资本公积
借：今年的利润
贷款：所得税