新准则 企业所得税成本-新准则 企业所得税

新的企业所得税税法中，规定企业所得税的税率是多少？

18％27％33％

新准则中“所得税费用”科目核算的是什么内容？

新企业所得税法与新会计准则的差异对企业所得税的影响，如何调整这些影响？

由于会计制度和税法在资产，负债，损益，支出或亏损的确认和计量原则上存在差异，因此，导致根据会计制度计算的税前利润与所计算的应纳税所得额之间存在差异。根据税法，即永久性差异和暂时的差异。永久性差异发生在当前期间，在以后的期间将不会撤销。永久性差异与会计利润之和乘以适用税率即为应付所得税，作为当期所得税费用计算。暂时性差异是指资产或负债的账面价值（会计成本）与其税基（税收成本）之间的差额；对于未确认为资产和负债的项目，其税基可以根据税法确定税基与其账面价值之间的差异也是暂时的差异。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。根据《企业所得税会计准则第18号》，采用资产负债表债务法统一核算暂时性差异，对暂时性差异确认递延所得税负债和递延所得税负债。差异和免赔额临时差异。对于所得税递延资产，企业所得税申报表可以根据以后年度申报所得税时应转回的金额直接填写。使用资产负债表债务法解决每个暂时性差异，可以完全替代税收调整分类账（或参考书），从而解决会计法与所得税法之间的差异。