“白条”条目也节税！学习两种情况！
本文适合所有公司财务和会计人员，共1,225字，预计阅读时间为4分钟。
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案例一
A公司于2019年9月请王师傅携带课桌椅，并付给王师傅现金480元。王师傅提供了手写的收据。这个“白条”可以在税前扣除吗？？
回复：
可以贷记，并可以扣除税前。
参考：
1.根据国家税务总局于6月6日发布的2018年第28号公告的规定，《企业所得税税前扣除管理办法》（以下简称《措施“）：
第9条如果企业在中国境内产生的支出项目被归为增值税应税项目（以下简称“应税项目”），则另一方是已完成税收登记的增值税纳税人，并且其支出应开具发票（包括按照需要税务机关开具的发票作为税前扣除证明；另一方是不需要依法办理税务登记的单位或从事小规模散户的个人。作为税前扣除凭证，收据凭证应包含相关信息，例如收款人姓名，个人名称和身分证字号，支出项目以及收据金额。
小额零星商业活动的准则是，从事应税物品商业活动的个人的销售额不超过增值税相关政策规定的门槛。
2.《财政部和国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《实施办法》附件50增值税试点营业税”根据规定，增值税起征点为：
（2）一次性缴纳税款，销售额为300-500元（含本金）。
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案例2
A公司于2018年11月以50万元购买了一批商品，并于当月出售。由于该月未获得任何发票，因此将其与仓库收据，合同和银行付款文件一起核算。后来，由于取消了供应商，因此无法获得购买发票。这些购买的“白条”可以在税前扣除吗？
1.国家税务总局公告（国家税务总局公告2018年第28号）规定，自2018年7月1日起，应取得发票作为税前扣除证明。发票的注销，依法注销的营业执照以及税务机关将其识别为异常账户，使得无法获取发票。根据相关信息确认支出的真实性后，可以扣除相应的支出税前。
在重新发行，重新发行发票和其他外部凭证的过程中，由于诸如取消，取消，依法取消营业执照和身份证明等特殊原因，公司无法重新发行，重新发行发票被税务机关视为异常家庭等对于其他外部凭证，可以使用以下信息来确认支出的真实性，并且可以在税前扣除支出：
（1）不能重新发行，无法交换发票或其他外部凭证的文件（包括取消工商业证明，取消机构，包括异常营业户，破产公告等）
（2）相关业务活动的合同或协议；
（C）非现金付款的付款凭证；
（IV）货物运输的证明数据；
（5）进出仓库货物的内部凭证；
（六）企业会计记录和其他信息。
注意：上段的第一到第三项是必填信息。
2.《中华人民共和国企业所得税法》和实施条例规定，企业发生的与取得收入有关的实际合理支出，包括成本，费用，税金，损失和其他支出，允许计算为应纳税扣除收入金额。
由于肺炎疫情的影响，2月的纳税期限延长至2月24日。如果您不方便退出帐户，可以通过拍照或文档将会计所需的材料发送给我们公司的财务人员，然后在公司恢复工作后将其过账。
所需材料
1.各种帐单（银行文件，帐户对帐单，收据，发票（代表发票，自行开具），发票摘要表，费用文件等）
2，薪水表，社会保障表，公积金表及其他相关表格
减少在特殊时期的出行也是一种自我保护
小编今天来与您聊天
汇彩税如何帮助您实现“非接触式计费”
慧才税务公司A的新用户需要使用电子发票功能
开具发票给客户
1.公司A必须先在计算机上安装一个税收磁盘
税收磁盘分为白金税收磁盘和黑色税收控制磁盘。
编辑器提醒您：最好不要在计算机C驱动器上的Program Files X86或program Files的两个文件夹中安装白金税收磁盘。在某些情况下，由于计算机环境不同，我们的软件无法识别它。将提示导入路径为空
2【汇彩税务电子发票的背景登记】
2.2上面的信息已填写。您可以选择生成QR码。之后，客户可以直接扫描QR码以提交账单信息。
2.3根据税收盘的类型，选择相应的组件进行下载（{}} 3.发票
3.1在待处理发票列中填写，修改和删除发票
如果客户A扫描了公司A的帐单QR码并提交了信息
公司A可以在慧彩税务背景的“待处理发票”模块中查看客户A提交的发票申请
如果客户A不扫描QR码，则公司A可以在后台直接开具发票
输入我的工作台发票服务-要发票，请单击“新建发票”
3.2税收控制发票
税收控制发票等同于慧才税收背景与税收磁盘之间的联系。在此处检查发票，以将发票导入税务盘
导入成功后，发票将自动发送到客户A保留的邮箱。
这样，电子发票已准备就绪，用户可以从邮箱下载和打印
如果您需要使用电子发票功能或在安装过程中遇到问题，可以直接致电4006-876-986与客户服务部联系。
慧才税务与甲公司签订合同
A公司需要来自慧才税务公司的发票
公司A可以扫描合同上的帐单QR代码并提交信息以请求发票
如果A公司需要代表其处理税务报告，那么慧彩税务会计人员可以使用慧彩税务软件在线收集输出和输入票证。
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使用特殊增值税发票（也称为特殊发票）时，您是否曾经蒙受损失？您是否要求另一方签发特别发票，但该发票被拒绝了，但无济于事？您是否不了解专用发票就不多？您知道发行特殊发票也有风险吗？我将与您分享共享会计师的收支平衡表的60秒栏，“使用特殊发票时请务必注意以下情况！”，并向读者添加一些相关的法律法规。
01.必须根据实际产品开具发票，不得更改名称，也不能按照不合理的要求开具客户；
02.不得虚假开具发票，并应根据实际金额开具发票，以确保发票，货物和资金这三个方面的一致性；
03.作为一家商业企业，您必须确保所发出的货物具有相应的输入发票，并且您不能随意打开它们并随意开具发票；
04.产品名称必须选择正确的税收分类代码，并且不能随意选择；
05.如果特殊发票的商品名称很多，则必须对销售清单进行标准化，并且必须填写销售清单并将其打印在开票系统中；
06.打印发票时，必须以标准化方式将其打印在发票上。
07.特殊发票在交付过程中不得损坏或污染。
08.坚决杜绝非法发票销售！任何买卖发票的行为不仅会节省税款，而且还会交税，交纳滞纳金和罚款，并严重违反刑法！
编辑：如果不按照特殊发票的要求发行特殊票，可能会导致罚款。如果虚报，伪造甚至面临刑事处罚，最高刑罚是无期徒刑。
《中华人民共和国发票管理办法》第35条规定：如果
票证或所有发票未按照规定的时限，顺序或栏一次发行，或未贴有发票专用邮票，则税务机关应下令更正，并可以并处一万元以下的罚款；没收非法收入。
《中华人民共和国刑法》第205条规定：[伪造增值税专用发票，用于骗取出口退税，扣减税款发票的罪行；虚假发票罪]虚假开具增值税专用发票虚假开立其他骗取出口退税，扣税发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下的罚款；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下的罚款；如果虚假税额巨大或有其他特别严重的情况，应判处十年以上有期徒刑或终身监禁，并处五万元以上五十万元以下的罚款或没收财产。
犯本条所列罪行的单位，由该单位处以罚款，负责人和其他直接责任人员应处以三年以下有期徒刑或拘留；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚假税额巨大或者有其他特别严重情况的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
错误地开具用于欺骗出口退税和扣减税款的特殊增值税发票或其他发票，是指对他人虚假开放，对自己虚假开放，让他人虚假开放自己以及向他人虚假介绍。驱动其中之一。
第205条中的一项错误地开立了本法第205条中规定的发票以外的其他发票。情节严重的，处二年以下有期徒刑，拘留或者控制，并处以罚款；情况特别严重。他被判处二至七年有期徒刑和罚款。
如果该单位犯有前款所述的罪行，将对该单位处以罚款，并根据前款的规定对负责人和其他直接责任人员进行处罚。
如果您对增值税专用发票有任何疑问或想法，欢迎大家讨论。
本文最初是由一位共享会计师创建的。欢迎关注并带您发展知识！
为了落实2020年2月25日国务院关于减轻小规模纳税人税收负担的会议决定，国家财政税务总局发布了两份具体的实施文件。本文分析了这两个文档的内容。
这两个文件是：财政部和国家税务总局关于支持恢复和恢复个人业务的增值税政策的公告（财政部和国家税务总局公告[2020] 13号） ;一是（国家税务总局公告[2020] 5号）《关于支持个体工商户恢复营业和恢复营业的税收征管工作的公告》。
财政部和国家税务总局的公告主要包括：从2020年3月1日至5月31日，将对小规模纳税人实施三项优惠政策。
1.湖北省小规模增值税纳税人，应纳税所得额可计3分，免征增值税；税前税率3％的增值税前项目将被暂停;
2.对于湖北以外其他省市的小规模纳税人，原来的税率是3点，现在增值税降低了1％；
3.对于湖北省以外的小规模纳税人，如果以3％的税前税率对项目应用原始增值税率，则预缴的增值税将减少1％。 ％税。
对于这两个文档所涉及的政策，投条军将从8个方面为您提供分析和相关建议。
此优惠仅对单个企业有用吗？其他公司可以享受吗？
尽管文件标题的编写是为了支持个体工商户恢复工作的相关税收政策，但文件的主体是为小型增值税纳税人编写的。合格者-个体工商户。
个体工商户被归类为法律主体，属于工商法规；小规模纳税人是增值税的纳税人身份，其中包括个体工商户，独资企业，合伙企业或有限责任公司。立法的目的是降低小规模纳税人的税收成本，因此它不仅适用于个体经营者，而且仅适用于最大比例的小规模纳税人。此外，国家税务总局在“民营税收便利春季行动”新闻发布会上回答了记者的提问：第三批针对小微企业和个体工商户的政策，旨在增强其抗风险能力并帮助风化了。这三项政策是：第一，从3月1日至5月底，湖北省的小规模纳税人将免征增值税，其他地区的税率将从3％降至1％；企业职工的养老金，失业保险，工伤保险，是指享受减免政策的中小企业。第三，鼓励地方政府减少或免征城市土地使用税和其他方法，以支持出租人减少个体工商户的租金。
也就是说，实际政策适用于所有小规模纳税人，或者将一般纳税人转换回小规模纳税人。那些符合政策要求的人也可以享受这项优惠政策。
因此，头条君提醒大家，政策文件的标题与内容不符是很常见的。当我们有很多学生在搜索文档时，他们通常会根据标题进行搜索。您可能找不到一些内容。如果根据核心内容进行搜索，您将轻松找到所需的内容。现在，我们有很多公司都用句子来签合同-合同的标题仅是为了双方的了解，因此我们的税务部门签发了此文件，而个别业务仅是为了加强目的。需要了解。
其次，能否将3％的简单收款率降低到1％？
我们知道适用3％的征费率。除小规模纳税人外，它还为一般纳税人提供简单的税收收集服务。仓储服务，装卸和电影都是简单的税费计算方法，其征收率为3％。是否可以根据政策将这些服务减少1％？
本文档中没有明确提及，也没有说可以1％的比例征收。然而，在这种流行病下，税收优惠政策的底线不断发展。头条军认为，简单的3％业务也可以享受相关的优惠政策。我们希望税务机关通过问答来澄清问题。
第三，预注册率从3％降低到1％。有实际折扣吗？
文件中规定，预付增值税率为3％的项目最初适用于湖北以外的其他地方，从2020年3月至2020年5月，预付增值税已减少了1％。在这种情况下，对公司有实质性帮助吗？我们知道，预付款率为3％的业务主要用于不同地方的房屋交易，房屋租赁以及不同地方的工程项目，例如：
1.房地产开发企业在收到预付款后会预付3％的增值税；
2.一般纳税人在各县市之间提供建筑服务，适用简单的税收计算方法，预缴3％的增值税；
3.小规模纳税人在各个县和地区提供建筑服务，并选择预先支付3％的增值税；
4.对于跨县房屋出租，适用于预先支付3％的增值税。
在上述项目中，有些项目的征收率为5％。如果将预付款从3％更改为1％的预付款，这是因为已减少了预付款税。最后，它仍然是5％。增值税已支付，因此据说这是预付款的部分减少，实际的增值税并未减少。这只会减少现金流的占用。
例如，对于上述其他项目，小规模纳税人在不同地方从事工程，建筑工程企业自己选择简单的税法计算，其税率是3％。如果原来的增值税是3％，现在减少如果将征收率也从3％降低到1％，则为1％，这种情况将产生实质性的节税效果。根据以上分析，头条军的总结是：税前税率从3％降低到1％。对于征税率为5％的企业，未必可以带来可观的税收节省。节省了大量税款。
第四，根据新政策如何对1％的征费开具发票？
首先让我们看一下文档中的规定：如果适用增值税税率的1％减免，则增值税发票将以1％的税率开具。
每个人都会有疑问。基于增值税的发票是特殊票还是普通票？如何理解这句话？在分析中，我们有两种意见：
第一种意见是，将三分回收率降低到1％是优先降低。根据以前的政策，不能为免税减免开具特殊发票；
第二种意见是，税务机关在本文件中未明确指出不可能发行特殊票。由于法规未拒绝，因此可以发行特殊票证，因此应该可以发行1％的特殊增值税发票的。
头条君认为，当税务局采用这项政策时，发票非常清楚。发票包括特殊发票和普通发票。由于他正在谈论签发增值税发票，因此没有无法签发的特殊发票。，这意味着可以开具增值税专用发票。
例如，我们的简化税计算业务也属于优惠增值税，但是对于某些简化税计算业务，它也可以开具增值税发票。
实际上，此文档中有一个地方。让我们仔细看看。该文件指出，当征收1％的税率时，其免税销售额等于含税销售额÷（1 + 1％），在计算公式中，他不需要按3％计算，而是按1％计算。在这种情况下，实际上可以开具特殊的增值税发票。
5.如何判断和运用时间享受优惠政策？
这也是每个人都更加关注的事情。首先看一下政策：2020年3月1日至2020年5月31日。根据税收政策，企业享受相关政策，应为2020年3月1日至5月31日之间应缴纳的增值税。业务可以减少1％的增值税。
根据该政策，适用时间是发生增值税的纳税义务的时间，而不是公司收钱的时间。企业营业税应纳税额的发生时间，应以暂行增值税规定和有关业务改革和增加的有关规定为依据，而不是以公司收款的时间为依据。因此，我们需要查看公司合同中的协议和订单以增加价值分析我们的结算方法的与税收相关的政策应确认纳税义务在哪个月产生。例如，如果您要出售商品，您是否使用预付款或信贷销售或分期付款方式？如果是预付款，则应发货以确认业务收入。如果是赊销，则应在赊销到期时确认增值税应纳税额。要这样判断。
如果服务是从外部提供的，则应完成该服务，并且应在此时适用于收到凭证和权力，或者在产生增值税义务之前已经收到款项的事实增值税规定规定，从3月1日至5月31日这段时间，将使用1％的税率。因此，如果我们公司在2月份收款，则3月份该业务产生的应纳税额的1％将适用。如果我们在5月完成相关业务，则5月之后收取的款项将适用1％。
六，填写纳税申报表的注意事项
填写增值税纳税申报表时，税务机关要求分别填写两列，一栏反映当相应税率是3时企业应缴纳的税额，另一栏反映减少2的税率。％，公司实际减少了多少增值税。公司支付的实际税款是以上两列之间的差额。 3点要付多少钱？它会给您两点来减少数量。实际上，您剩下的是这是您要支付的税款。
这个政策并不复杂，但要提醒大家的一个问题是，填写以上两个字段时，相应的免税销售税率将转换为1％。通过将含税价格除以（1 + 1％），然后计算免税销售额乘以3％，应缴纳的税额，然后乘以2％，以计算优惠税率和税率减税。差额是实际应付的增值税。
提醒您，问题是当转换不含税收入时，其分母为÷（1 + 1％），而不是÷（1 + 3％）。如果您遵循（1 + 3％）要计算，这是错误的，这是每个人都应注意的事情。
当然，如果我们公司使用不含税的价格，则相对简单。应将其自身的免税价格乘以3％，乘以2％则是享受的减少。优惠税。然后，差额实际上是免税价格乘以1％，即应纳税额。这将更容易理解，并且填写表格没有错误。
VII。红字发票应该怎么办？
查看文档中的规定。该文件指出，小规模增值税纳税人获得销售收入。如果应纳税额发生在3月1日之前，则应在三个点开征税率，并开具增值税发票。，如果出现折扣，暂停或退货，则需要开具红字发票，并以3点的比率开具红字发票。如果不正确地重新开具发票，则应以3分的比率开出红色字母发票，然后正确地重新开具蓝色发票。
税务机关的文件是草率的，难以理解的。标题Jun用一句话将其概括，您将更容易理解：将按照原始收款率开具红色发票。单击1点，然后根据适用的政策确定蓝色发票收取率。仅举几个例子，您就会理解。
示例1：发票是2月份发出的，客户说我犯了一个错误。我在3月份将其退回，然后我们必须开具猩红色发票，然后根据2月份的税率开具三点式猩红色发票。它再次发生在2月，蓝色字母的发票也应该在3点发，而不应该在1点发。
示例2：3月，向客户发送了发票。客户说他错了。他将注销红字发票并重新开具发票。由于该业务是在3月进行的，因此适用于1点。对于征费率，红色字母发票也按1点收费，然后3月份该企业的蓝色字母发票也按1点收费。
示例3：在2月，给客户开了发票，但是这次不是发票问题，而是商品问题。客户退货，然后要求在3月到5月间重新签发另一份。向客户派遣。在这种情况下，2月份红色发票的销售将征收3点税。由于新的发货是在3月到5月之间发出的，因此从3月到5月将征收少量税款，因此将重新发出新的蓝色发票。在1点钟按一下，您无需在3点钟打开。
通过以上三个示例，我不知道您是否了解发行猩红色发票的规则？
VIII。如何通过批准的收款预收税款？
号文件规定，从2020年3月1日至5月31日，湖北省的个体工商户，独资企业和合伙企业在开具运输发票时暂不征收个人所得税。上述其他地区的纳税人，应按发票金额的0.5％预收取个人所得税。
我们需要知道预签名已写入此文件中。为什么写？因为这些公司之类的个体企业都需要进行审计和验证，所以他们说预提税只是预缴的个人所得税，而不是最终的总个人所得税。开展这项业务时，是时候开具货物运输发票了。预先收取了0.5的个人所得税。公司应实际支付多少个人所得税是根据其自己的帐户计算的。方法，根据批准的收集方法批准收集。计算应付税款=应纳税额-预付税额，然后转到实际的纳税申报单。
提醒您，仅当个体工商户和独资公司为其他公司开具增值税发票进行货物运输时，才使用此方法。其他企业未使用此方法。现在，我们的自营职业和个体企业已代表我们开业，运输发票的方式有很多。您可以去当地税务机关申请，也可以去物流平台去做，这样这项政策会更加特别。提醒一下，一般公司无需注意此政策。
头条军从八个方面对其进行了分析，但我不知道每个人是否都能更清楚地了解它。
最后，“头条军”给您另一个建议：当政策改变和税率改变时，排他性定价将显示出优势，将更易于处理，并且客户不会要求您降低价格。您必须使用含税价格。一是很难处理和理解。同时，您的客户可能还会要求您降低价格。如果价格下降，您实际上将无法享受税收优惠政策。因此，头条军多次提醒您，建议小企业和处境不利的企业在买卖中使用免税价格，这样我们在调整税率时会非常镇定。
谨此提醒您：此优惠相对较短，从三月到五月为三个月，因此只要我们能正常处理业务，您就无需过多考虑如何使用它好的。
在这里，您仍然想知道哪些财政和税收信息政策？如有任何疑问，可以在后台留言并与编辑联系。我们将提供全面，系统的财税信息和解决方案。
如果您对财务和税收有任何疑问，请随时与Sisi互动交流。（（））*本文由Jiusi Finance and Taxation Sisi编辑和编辑。