增值税和附加税,公司所得税,个人所得税这四个类别,对于一般纳税人的公司,增值税按差额征收,销售和进项税均按税率征税。附加税因地区而异,且附加税按应纳税额的12%至36%缴纳。企业所得税是根据收入的毛利减去费用减去费用等计算得出的。支付比例为5%,100万至300万为10%,300万以上为25%。
截至2019年12月,公司所得税一般有两种纳税人计算方法:核定征收额,按收入缴纳所得税的计算公式为:应纳所得税=总收入X税收核定固定比率X所得税率;审核收集:基于利润的所得税的计算公式为:应付所得税=利润总额X所得税率。
符合要求的小型且盈利的公司将按20%的减免税率缴纳公司所得税。
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15%。
批准的收款方法:应付所得税=免税收入金额X税务核实比率X所得税税率= 1000X税务核实比率x 25%。
帐户收取方式:应付所得税=利润总额*所得税税率=(不包括税收,不包括税费,税费,管理,销售,财务费用)x 25%。
扩展配置文件:
例如,一家电器商店的年营业收入为4000万元,总共售出了20,000件家用电器。每个家用电器的平均购买价格为1500元。员工的工资是一年一百万元。租赁及其他费用为400万元,营业税率为3%。该电器商店一年的总费用为:
总费用=家用电器的总购买价+员工工资+房屋租金= 1500×2 + 100 + 400 = 3500(万元)
营业税=营业额×营业税率= 4000×3%= 120(万元)
该电器商店的总利润为:总利润=营业收入-成本-营业税= 4000-3500-120 = 380(万元)
当所得税率为33%时,其净利润为:净利润=总利润×(1-所得税率)= 380×(1-33%)= 254.6(万元)
当所得税率为15%时,其净利润为:380×(1-15%)= 323(万元)
普通企业所得税税率25%,即利润总额的25%,作为税收上缴国家财政;此外,非居民企业适用20%的税率;符合条件的小型营利性企业,适用20%的税率;适用的公司税率为15%。
公司所得税负担因行业而异。
企业所得税行业的预警税负税率
租赁行业1.50%
特种设备制造2.00%
专业技术服务行业2.50%
专业机械制造2.00%
纸和纸制品业1.00%
印刷业和记录介质的复制与印刷1.00%
饮料制造业2.00%
制药业2.50%
家畜1.20%
通用设备制造业2.00%
通讯设备,计算机和其他电子设备制造业2.00%
塑料制品业3.00%
食品制造业1.00%
商业服务2.50%
其他制造业-管道行业3.00%
其他制造业1.50%
其他建筑行业1.50%
其他服务4.00%
其他采矿业1.00%
皮革,毛皮,羽毛(天鹅绒)及其产品1.00%
批发1.00%
农副食品加工业1.00%
农业,林业,畜牧业和渔业服务1.10%
木材加工和木材,竹,藤,棕榈,稻草制品业1.00%
零售1.50%
居民服务业1.20%
含金属制品行业6.00%
金属制品业-春季3.00%
金属制品业2.00%
建材制造水泥2.00%
建材制造业3.00%
建筑安装行业1.50%
家具制造业1.50%
计算机服务行业2.00%
化工原料和化工产品制造2.00%
手工艺品和其他制造珍珠4.00%
手工艺品和其他制造业1.50%
废弃的资源和废料回收和加工行业1.50%
非金属矿物制品业1.00%
纺织业-袜业1.00%
纺织业1.00%
纺织服装,鞋帽制造业1.00%
房地产行业4.00%
电气机械和设备制造业2.00%
电力和热力生产和供应1.50%
公路运输业2.00%