如果您的净利润是扣除费用支出150万元后的金额,则需要再加上150 * 50%= 750,000元的扣除额,那么计算所得税时的利润为100-75 = 250,000元如果所得税率为25%,则所得税为25 * 25%= 62,500元;如果您的净利润未扣除支出费用150万元,则此时应扣除的金额为150 + 150* 50%= 225万元,此时的净利润为100-225 = -125万元,由于此时是亏损,因此此时无需缴纳所得税。
该设备专用于研发,单位价值不超过人民币100万元,可一次扣除企业所得税;单价超过100万元,可以缩短折旧年限或采用加速折旧的方法。
财政部和国家税务总局关于完善固定资产加速折旧所得税政策的通知(财税[2014] 75号):
2. 2014年1月1日以后新购置的专门用于研究开发的仪器设备的工业企业,其单价不超过100万元,可以按当期成本计算应纳税额扣除收入额,不再按年计算折旧;单价超过100万元的,可以缩短折旧期限,也可以采用加速折旧。
4.如果企业根据本通知第1条和第2条缩短折旧期限,则最短折旧期限不得少于《企业实施条例》第60条规定的折旧期限的60%所得税法;,您可以采用双倍余额递减法或年数总和法。