每季度多缴的企业所得税,多缴的部分将在下个季度的本季度抵销,其会计分录如下:
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
上个月的所得税已经宣布,可以在本月提取。
应在月底提取所得税:
贷款:应付税款-应付所得税
付款时:
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款(或库存现金)
有两种情况
I.批准征收,填写B类所得税的季度所得税申报表,并根据收入*批准的征收率* 25%计算第一季度的所得税
其次,检查帐户收款,填写收入类别A的季度申报表,并根据总利润* 25%预先付款。
声明和付款将在本季度末的下个月进行。