预付所得税根据公司的账面利润进行申报和支付
提款时间
借款：所得税费用
贷款：应纳税企业所得税
提交付款时
借款：应付税费-企业所得税
贷款：银行存款
根据国家税务总局国税函[2008] 44号，国税函[2008] 635号，国税函[2008] 251号的规定，如何准确计算纳税人应缴纳的月度或季度所得税。企业如下：
已根据实际利润预付款：
每月（每季）预付的公司所得税金额=免税项目（农业，林业，畜牧业和渔业项目等）的免税项目总利润收入-弥补上一年的损失=应税收入×税率=应交所得税-所得税减免金额（包括：高科技企业，软件企业和小规模盈利企业的所得税减免额）。
根据上一个纳税年度的月度或季度应纳税所得额平均预付：
每月（每季）的预付公司所得税金额=上一个纳税年度的应纳税所得额×1/12（1/4）×25％。
IV。建筑企业总部应当计算企业应缴纳的所得税总额，并按照以下方式预缴：
（1）如果总部只有一个跨地区的项目部门，则在扣除项目部门预缴的企业所得税后，将根据其余额在本地支付；
（2）如果总部只有两个分支机构，则总部和分支机构应缴纳的税款应按照国税发第28号文件的规定计算；
（3）如果总部同时拥有直接管理的跨地区项目部门和跨地区第二级分支机构，则将先扣除由项目部门预付的企业所得税，然后在按照国税“ 2008"28文件编号规定了总公司和分支机构应缴税款的计算方式。
五，建设企业总部应当按照有关规定办理企业所得税的年度结算和清算，分支机构和项目部门不得进行结算。当总部的年终最终所得税的支付额少于预付税额时，总部的税务机关应对退税额进行处理或扣除下一年应缴纳的企业所得税。
六。跨区域运营的项目部门（包括由第二级以下分支机构管理的项目部门）应向项目所在地的主管税务机关签发总部所在地主管税务机关签发的税收管理证书。用于外出业务活动‣，而不是如果提供了上述证明，项目部门所在地的主管税务机关应督促其补正期限；无法提供上述证明的，应当作为独立纳税人现场缴纳企业所得税。同时，项目部门应向地方税务主管部门提供总行出具的证明文件，证明项目部门属于总行或二级分支机构的管理部门。
7.施工企业总部在办理企业所得税的预付款和最终清算时，应附有跨地区业务项目部直接支配的当地预付款的纳税证明。管理。
8.对于在同一省，自治区，中央直辖市以及计划分开的城市中的建筑企业设立的跨地区（市，县）项目部门，企业收益的收集和管理方法税收由计划中的省，自治区，直辖市和国家管辖税务局和地方税务局共同制定并报国家税务总局备案。
9.本通知将于2010年1月1日生效。
2010年4月19日