是制造设备企业,合同技术服务费31万元。除了营业税外,还有所得税吗?如何开户?
技术服务费需要缴纳所得税吗?
1.应缴纳企业所得税。您所在单位收到的技术服务费为人民币310,000元。通常,您应该执行以下操作:
2.还要缴纳营业税:
借:其他业务费用
贷款:应付税款-应付营业税
贷款:应交税金:城市建设税/应交税金/应交地方税等;
3.根据营业收入-营业成本费用=利润金额,按利润* 25%计算所得税;
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税;大概是这个过程。
企业所得税是根据应纳税所得额(税后利润)计算和支付的。
1,利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-业务外部支出。
2.应税收入=利润+税项调整的增加-税项调整的减少
3.应付所得税=应纳税所得额*适用税率
4.适用税率:应纳税所得额(含税后利润)在30,000元(含)以内的18%,在30,000元至100,000元(含)以内的27%10万元以上者,占33%。
技术服务费是指企业根据业主的要求派遣具有一定技术专长和知识的专业技术人员,专家,教授或管理人员,为项目的技术指导和咨询提供设计文件和技术资料;进行可行性研究。分配技术,培训人员,参加管理等,以便根据合同或协议向技术服务费所有人收取费用。
技术服务费也应纳税。除了营业税,城市建设税和教育附加费外,技术服务费的收入也按技术合同规定金额的三千分之二计算并作为印花税缴纳。
来自技术服务费的收入还将涉及所得税的支付:
(1)如果您的单位已获准收取,则技术服务收入将包括在“其他业务收入”帐户中,并且其他业务收入必须与主要业务收入相结合才能计算和缴纳所得税。
(2)如果您的单位是审计收取方式,则技术服务收入将包含在“其他业务收入”帐户中,并且其他业务收入应转移到本年度的利润中,并计算所得税并计算基于利润。
会计内容技术服务具有以下特征:
(1)技术服务人员的文化和技术水平高于劳动服务人员。
(2)技术服务通常专注于提供技术,而劳务合作通常专注于提供体力劳动。
(3)技术服务人员的工资收入高于劳工服务人员的收入。