应纳企业所得税税额的具体计算-应纳企业所得税是所得税费用

企业应纳所得税额的计算公式为： 1. 应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率 2. 应纳税所

2和3是等效的，但标题中未使用公式2，因为标题已经反映出无法合理确定A公司2010年的总收入，因此只能使用公式3计算

应纳企业所得税公式是什么？就是应交税金－所得税费用吗？

企业所得税=利润总额* 25％

应计项目：借款：所得税费用

贷款：应交所得税

支付：借入：应交税费和应交所得税

贷款：银行存款

计算应纳企业所得税

该公司今年的会计利润= 1200-800-100-100-20 + 50-60 = 170万元

20 * 60％= 120,000元1200 * 0.5％= 60,000元

因为12大于60,000元，所以商务娱乐的扣除限额为60,000元，应税收入应增加20-6 = 140,000

广告费用扣除上限= 1500 * 15％= 225万元，实际发生80万元，未超过扣除额，无须调整

捐款扣除上限= 170 * 12％= 204,000元，实际支出为50万元，应纳税所得额应调整为50-20.4 = 296,000元

不能扣除罚款，应纳税所得额增加100,000元

可扣除研发经费50元，应纳税所得额减少100 * 50％= 500,000元

员工福利和教育费用扣除上限= 100 *（14％+ 2.5％）= 165,000元

实际支出为25万元，应纳税所得额增加25-16.5 = 85,000元

企业应税收入= 170 + 14 + 29.6 + 10-50 + 8.5 = 18.21百万

企业所得税= 182.1 * 25％= 45,525元

计算企业应纳的企业所得税

企业所得税税率是25％的比例税率。

最初的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％，另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30000-100,000元的，税率为27％，应纳税所得额为3万元以下的税率为18％；经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15％。外商投资企业的所得税税率为30％，另加3％的地方所得税。新的所得税法规定法定税率为25％。内资企业和外资企业相同。国家需要15％的高科技企业，20％的小型和营利性企业以及20％的非居民企业。

应缴企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率

应税收入=总收入-允许扣除

企业所得税税率是计算应缴企业所得税的法定税率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定，一般企业的税率为25％。

符合条件的小型盈利性企业应减按20％的税率缴纳企业所得税。

国家财政税务总局关于小中小企业优惠所得税政策有关问题的通知（财税[2011] 117号），明确自2012年1月1日至12月。 2015年31日年应纳税所得额不足6万元（含6万元）的小型盈利性企业，其所得应税所得额减少50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。

国家需要支持的高科技企业的税率可降低15％。