如果没有提前预付款：借入：上一年的损益调整贷款：应纳税额-企业所得税借方：利润分配-未分配的利润贷款：上一年的损益调整贷款：应纳税额-应付企业所得税贷款：银行存款
企业所得税费用应于月末转移至“年度利润”，且不得结转到年末。
会计分录：
应计所得税费用
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
付款
借：应交税费-应交企业所得税
贷款：银行存款
月底结转
借：今年的利润
贷款：所得税费用
企业所得税每季度预缴一次，每年缴纳一次
您的问题是这样的吗：您是说2009年的所得税是在2010年初支付的，但未记入2009年的帐户中，也就是说，它没有转移到今年的2009年利润中，请问如何添加现在呢？如果您是这样的话：1.借入：上一年的损益调整A元，借贷：应纳税所得额应交所得税A元2.借入：利润分配A元，借贷：上一年度的损益调整A元3。您已缴税，用您所支付的所得税收据来做：借入：应付税款-应付所得税A元贷款：现金或银行存款A元，以便您处理。该答案基于我的理解，供您参考。如果错了...