年底后的5个月内，填写企业所得税年度纳税申报表，以进行最终结算。一个纳税年度的总收入减去扣除额，例如免税收入以及非应税收入和成本，再加上根据税法调整为增加的项目，减去减少额，计算应税收入，然后乘以25％的税率。每月或每季预付。
就像手动进行帐户的想法一样，不需要设置。
例如，在本季度末应计的所得税为1000元，而在手动状态下的正负会计分录为：
借：公司所得税1000
贷款：应付所得税1000下个月初的
条目是：
借：应交所得税1000
贷款：现金（或银行存款）1000
在用友系统中相同。当然，也有使用UFIDA和其他企业所得税辅助会计软件的公司，您不必为此担心。只要您的单位购买软件，服务提供商就会为您提供服务。
答：《国家税务总局关于房地产开发企业征收企业所得税的通知》（国税发〔2006〕31号）规定：广告费，业务推广费，业务娱乐费。按照下列规定处理：（一）开发企业取得的售前收入，不得作为广告，业务促销和招待费三者的计算基数。计算基数。（2）在新开发企业获得第一个开发产品的实际销售收入之前发生的与开发产品的建设和销售有关的广告费，业务推广费和招待费可以结转。标准扣除额，但最大结转期限不能超过3个纳税年度。根据所描述的情况，该企业是2008年新成立的房地产企业，因为2008年没有收入。因此，2008年发生的商业娱乐费用不能在当年的企业所得税之前扣除，应增加税收。但是，可以将其结转到下一年，根据上述规定，最大结转期限不得超过3个纳税年度。